2025年税法考试系统梳理试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业销售自产的货物，下列税率为13%的是：
A.纳税人销售农产品
B.纳税人销售自来水
C.纳税人销售交通运输服务
D.纳税人销售不动产
3.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是：
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销项税额-进项税额
C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额
D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人申报纳税期限的是：
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
5.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物
6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人申报纳税期限的是：
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票管理要求的是：
A.专用发票应当一次开具
B.专用发票应当一式四联
C.专用发票应当加盖发票专用章
D.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人增值税专用发票管理要求的是：
A.专用发票应当一次开具
B.专用发票应当一式三联
C.专用发票应当加盖发票专用章
D.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求的是：
A.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
B.专用发票应当一式四联
C.专用发票应当加盖发票专用章
D.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
10.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人增值税专用发票开具要求的是：
A.专用发票应当一次开具
B.专用发票应当一式三联
C.专用发票应当加盖发票专用章
D.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括：
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.纳税人委托代销商代销货物
2.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣的情形有：
A.购进货物用于生产销售货物
B.购进货物用于提供应税劳务
C.购进货物用于非应税项目
D.购进货物用于集体福利
4.下列各项中，属于增值税销项税额的情形有：
A.销售货物取得收入
B.提供应税劳务取得收入
C.出口货物取得收入
D.购进货物取得收入
5.增值税专用发票的开具要求包括：
A.专用发票应当一次开具
B.专用发票应当一式四联
C.专用发票应当加盖发票专用章
D.专用发票应当开具至纳税人实际发生的业务
6.增值税一般纳税人的认定标准包括：
A.年销售额达到500万元
B.年销售额超过500万元但未达到800万元
C.年销售额达到800万元
D.年销售额未达到500万元
7.增值税小规模纳税人的认定标准包括：
A.年销售额未达到500万元
B.年销售额达到500万元但未达到800万元
C.年销售额达到800万元
D.年销售额超过800万元
8.增值税申报的内容包括：
A.销售额
B.进项税额
C.销项税额
D.应纳税额
9.下列各项中，属于增值税税收优惠政策的有：
A.税收减免
B.税率优惠
C.征收方式优惠
D.纳税期限优惠
10.下列各项中，属于增值税税收违法行为的有：
A.未按规定开具增值税专用发票
B.伪造、非法使用增值税专用发票
C.未按规定申报纳税
D.欠缴税款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人应当根据销售额和适用税率计算应纳税额。（）
2.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以由税务机关代开。（）
3.增值税一般纳税人购进的货物，用于非应税项目时，进项税额可以抵扣。（）
4.增值税专用发票的开具时间不受限制，可以随时开具。（）
5.增值税纳税人在享受税收优惠政策时，无需向税务机关申请。（）
6.增值税纳税人在出口货物时，可以免征增值税。（）
7.增值税一般纳税人在办理注销税务登记时，可以结清其应纳税款。（）
8.增值税专用发票的联次和内容不得擅自变更。（）
9.增值税小规模纳税人的年销售额达到500万元时，应转为一般纳税人。（）
10.增值税纳税人在发生纳税争议时，