2025年税法考试算对试题及答案新解
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入？
A.销售商品的收入
B.提供劳务的收入
C.利息收入
D.捐赠收入
2.下列哪个税种采用源泉扣缴方式？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.营业税
3.企业发生的下列支出中，不属于资本性支出的是：
A.购买固定资产
B.支付土地出让金
C.支付专利权转让费
D.支付工资及福利费
4.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.下列关于印花税的陈述，正确的是：
A.印花税是对销售商品、提供劳务的征税
B.印花税的征税对象是合同、凭证
C.印花税的税率是固定的
D.印花税采用源泉扣缴方式
6.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是：
A.股息红利所得
B.利息所得
C.财产租赁所得
D.养老保险待遇所得
7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是：
A.资产损失
B.费用性支出
C.财务费用
D.非经常性损失
8.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
C.企业所得税的征收方式是源泉扣缴
D.企业所得税的纳税期限为季度
9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为累进税率
B.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额
C.个人所得税的征收方式是源泉扣缴
D.个人所得税的纳税期限为年度
10.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税的征税对象是商品和劳务的增值部分
B.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率
C.增值税的征收方式是源泉扣缴
D.增值税的纳税期限为季度
答案：
1.D
2.C
3.D
4.C
5.B
6.D
7.A
8.B
9.A
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.购买生产设备的支出
B.支付职工工资及福利费
C.购买无形资产的支出
D.支付广告费的支出
E.支付土地使用权的支出
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于职工福利
B.将自产货物对外投资
C.将外购货物用于对外捐赠
D.将外购货物用于在建工程
E.将外购货物用于销售
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外籍人士
C.在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内居住不满一年的个人
E.在中国境外居住的个人
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.捐赠收入
D.残疾人福利收入
E.股息红利所得
5.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供餐饮服务
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前不得扣除的支出？
A.资产损失
B.费用性支出
C.财务费用
D.非经常性损失
E.职工培训费用
7.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.合同
B.凭证
C.财产转移书据
D.财产租赁合同
E.财产保险合同
8.个人所得税的税率分为：
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.混合税率
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应纳税所得额的调整项目？
A.加计扣除
B.抵扣
C.加收
D.减除
E.免税
10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
E.非营利组织
答案：
1.A,B,D,E
2.A,B,C
3.A,C,D
4.A,B,C,D
5.A,B,C,D
6.A,B,C,D
7.A,B,C,D,E
8.A,B
9.A,B,C,D,E
10.A,B,C,D,E
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的固定资产折旧费可以在税前扣除。（）
2.个人取得的稿酬所得，超过4000元的部分需要缴纳个人所得税。（）
3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）
5.个人所得税的纳税期限为年度，年度终了后3个月内汇算清缴。（）
6.印花税的税率是根据合同金额的百分比确定的。（