2025年税法考试策略运用试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
3.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人
B.外国企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
4.下列哪项属于增值税专用发票？
A.普通发票
B.增值税普通发票
C.增值税专用发票
D.财税通用发票
5.下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.出口货物
C.销售不动产
D.销售自用资产
6.下列哪项属于企业所得税的应税收入？
A.资产转让所得
B.财产租赁所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
7.下列哪项属于增值税的税率？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
8.下列哪项属于企业所得税的税率？
A.15%
B.25%
C.30%
D.35%
9.下列哪项属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
10.下列哪项属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人
B.外国企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.出口货物
C.销售不动产
D.销售自用资产
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.业务招待费
C.广告费和业务宣传费
D.财产保险费
E.税收滞纳金
3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.股息收入
E.红利收入
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.从事国家鼓励发展的项目
B.从事资源综合利用项目
C.从事环境保护项目
D.从事高新技术项目
E.从事农产品深加工项目
6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.企业
B.个人
C.外国企业
D.个体工商户
E.外商投资企业
7.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？
A.公历年度
B.财政年度
C.营业年度
D.纳税年度
E.合同年度
8.下列哪些属于个人所得税的税率结构？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率与比例税率结合
E.固定税率与超额累进税率结合
9.下列哪些属于增值税的征收管理措施？
A.增值税专用发票管理
B.增值税纳税申报
C.增值税纳税评估
D.增值税纳税检查
E.增值税纳税辅导
10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收缓缴
E.税收优惠税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售货物时，可以同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）
3.个人所得税的税率是根据所得额分段累进的。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）
5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）
6.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。（）
7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）
8.增值税的征收管理由国家税务总局负责。（）
9.企业在享受税收优惠政策时，不得同时享受增值税和所得税的优惠政策。（）
10.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.