2025年税法考试策略调整试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购买原材料
2.企业购买固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下不得从销项税额中抵扣？
A.用于生产应税货物的固定资产
B.用于非应税项目的固定资产
C.用于集体福利的固定资产
D.用于销售应税货物的固定资产
3.个人将自建自用住房对外销售，以下哪种情况下免征个人所得税？
A.房屋购买满5年
B.房屋购买满3年
C.房屋购买满2年
D.房屋购买满1年
4.以下哪种税收优惠政策适用于高新技术企业？
A.研发费用加计扣除
B.增值税减免
C.所得税减免
D.以上都是
5.企业因自然灾害等原因遭受重大损失，可以享受以下哪种税收优惠政策？
A.减免增值税
B.减免企业所得税
C.减免个人所得税
D.减免房产税
6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪种支出不得在税前扣除？
A.银行贷款利息
B.财产保险费用
C.职工工资薪金
D.用于购买固定资产的支出
7.企业转让土地使用权，以下哪种情况下免征营业税？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
8.个人捐赠支出，以下哪种情况下可以全额扣除？
A.捐赠给政府及其部门
B.捐赠给企事业单位
C.捐赠给社会公益组织
D.捐赠给个人
9.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪种合同不属于印花税的征税范围？
A.买卖合同
B.赠与合同
C.借款合同
D.专利实施许可合同
10.企业因政策性搬迁，以下哪种税收优惠政策适用于企业？
A.减免增值税
B.减免企业所得税
C.减免房产税
D.减免土地增值税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.生产性服务企业
B.高新技术企业
C.小型微利企业
D.农业企业
E.环保企业
2.根据个人所得税法，以下哪些项目属于工资、薪金所得？
A.基本工资
B.奖金
C.津补贴
D.加班费
E.投资收益
3.企业进行资产重组，以下哪些情形下可能涉及企业所得税的清算？
A.企业合并
B.企业分立
C.企业破产
D.企业改制
E.企业终止经营
4.根据《中华人民共和国环境保护税法》，以下哪些污染物排放属于环境保护税的征税范围？
A.二氧化硫
B.氮氧化物
C.固体废物
D.废水
E.噪音
5.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？
A.折旧年限较长的固定资产
B.技术进步较快、更新换代较快的固定资产
C.专门用于科学研究、技术开发等活动的设备
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的固定资产
E.从事环境保护、节能节水项目的固定资产
6.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.企业在以下哪些情况下，可以享受城镇土地使用税的减免？
A.城市公共设施用地
B.国家机关、人民团体、军队用地
C.非营利性医疗机构、养老机构用地
D.企业自用土地
E.企业出租土地
8.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？
A.基本工资
B.员工福利费
C.广告费和业务宣传费
D.职工教育经费
E.研发费用
9.以下哪些合同需要缴纳印花税？
A.购销合同
B.借款合同
C.技术转让合同
D.专利实施许可合同
E.保险合同
10.以下哪些情形下，企业可以享受出口退税政策？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口委托加工
D.出口非居民
E.出口免税货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.个人购买自用住房，无论是否满五年，均应缴纳个人所得税。（）
3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换的收益计入收入总额。（）
5.企业因政策性搬迁，其搬迁收入减除搬迁支出后的余额，可以在搬迁年度一次性作为企业所得额计入应纳税所得额。（）
6.企业发生的固定资产折旧，可以按照税法规定的方法在税前扣除。（）
7.个人将房屋对外出租，出租收入应计入财产租赁所得，并缴纳个人所得税。（）
8.企业