2025年税法考试突破技巧试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个税种适用于对企事业单位、社会团体和个人取得的生产、经营所得和其他所得征收？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
2.以下哪个不是增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
3.企业转让自用房产，以下哪种情况下不征收土地增值税？
A.转让方为个人
B.转让方为企事业单位
C.房产属于普通住宅且居住满5年
D.房产属于非普通住宅
4.下列哪个选项不属于增值税纳税人的认定标准？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内提供交通运输服务
C.在中华人民共和国境内提供不动产租赁服务
D.在中华人民共和国境外提供金融服务
5.个人取得的以下哪项收入不缴纳个人所得税？
A.股息红利所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
6.企业购买车辆用于生产经营，以下哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.车辆用于内部办公
B.车辆用于员工上下班
C.车辆用于对外销售
D.车辆用于企业内部运输
7.以下哪个税种不属于财产税？
A.房产税
B.车船税
C.契税
D.土地增值税
8.个人出租房屋，以下哪种情况下应缴纳个人所得税？
A.房屋用于自住
B.房屋用于出租
C.房屋用于办公
D.房屋用于商业用途
9.以下哪个税种适用于对证券交易印花税的征收？
A.股票印花税
B.股票转让印花税
C.股票交易印花税
D.股票投资印花税
10.以下哪个选项不属于税收优惠措施？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收处罚
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以从收入总额中扣除？
A.个人取得的各种奖金
B.按国家统一规定发给的补贴、津贴
C.捐赠给教育、扶贫等公益事业的款项
D.工资、薪金所得
E.依法确定的国家机关的退休费、离休费、离休金、退休金、养老金等
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.与取得收入直接相关的、合理的支出
B.工商管理部门的罚款
C.企业为员工支付的社会保险费
D.企业发生的公益性捐赠支出
E.企业发生的广告费和业务宣传费
3.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？
A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产或委托加工的货物用于投资
E.将外购的货物用于销售
4.以下哪些情形下，纳税人需要进行增值税纳税申报？
A.纳税人首次纳税
B.纳税人发生增值税应税行为
C.纳税人发生增值税减免税
D.纳税人发生增值税纳税申报变更
E.纳税人发生增值税注销
5.以下哪些情况下，纳税人可以申请开具增值税专用发票？
A.购买方为增值税一般纳税人
B.销售方为增值税一般纳税人
C.发票金额超过人民币10万元
D.发票开具前已向税务机关申请
E.发票开具后及时报送税务机关
6.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？
A.企业投资于国家鼓励的产业
B.企业从事高新技术研究开发
C.企业从事环境保护和节能节水项目
D.企业在境外设立分支机构
E.企业为员工提供住房补贴
7.以下哪些收入属于个人所得税的劳务报酬所得？
A.提供技术咨询、技术服务
B.出售专利权
C.出售著作权
D.出售土地使用权
E.出售房屋
8.以下哪些情况属于个人所得税的偶然所得？
A.赠与所得
B.中奖所得
C.继承所得
D.遗产所得
E.奖金所得
9.以下哪些税种属于财产税？
A.房产税
B.车船税
C.契税
D.土地增值税
E.营业税
10.以下哪些情况可以申请税收减免？
A.纳税人发生自然灾害、事故等不可抗力因素
B.纳税人从事国家重点扶持的产业
C.纳税人符合国家规定的税收优惠条件
D.纳税人申请享受税收减免政策
E.纳税人自愿放弃享受税收减免政策
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居住的个人。（）
2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）
3.企业购进的固定资产的进项税额可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.个人取得的一次性奖金在计算个人所得税时，应全额计入应纳税所得额。（）
5.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税