2025年税法考试突破自我试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业开业登记
B.个体工商户变更登记
C.事业单位税务登记
D.境外企业分支机构税务登记
2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由纳税人开具
B.增值税专用发票可以由代开单位开具
C.增值税专用发票不得用于出口退税
D.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额
3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据为企业所得额
D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年度汇算清缴
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率为累进税率
C.个人所得税的计税依据为个人所得额
D.个人所得税的征收方式为按月预缴、年度汇算清缴
5.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税的纳税义务人是房产的所有者
B.房产税的税率为1%-5%
C.房产税的计税依据为房产原值
D.房产税的征收方式为按年征收
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税义务人是土地使用权人
B.土地增值税的税率为30%-60%
C.土地增值税的计税依据为土地增值额
D.土地增值税的征收方式为按次征收
7.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：
A.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有者
B.车辆购置税的税率为10%
C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
D.车辆购置税的征收方式为一次性征收
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税义务人是印花税凭证的领用人
B.印花税的税率为0.05%-0.5%
C.印花税的计税依据为印花税凭证的金额
D.印花税的征收方式为按次征收
9.下列关于契税的说法，错误的是：
A.契税的纳税义务人是房屋的买受人
B.契税的税率为3%-5%
C.契税的计税依据为房屋的成交价格
D.契税的征收方式为按次征收
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税义务人是资源开采企业
B.资源税的税率为0.5%-10%
C.资源税的计税依据为资源产量
D.资源税的征收方式为按月征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的计税依据包括以下哪些？
A.收入总额
B.费用
C.资产
D.利息
3.个人所得税的应纳税所得项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
4.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期申报？
A.纳税人因特殊原因，不能按期办理纳税申报
B.纳税人因资料不全，无法按期办理纳税申报
C.纳税人因税务登记信息变更，需要重新办理纳税申报
D.纳税人因税务稽查，需要提供相关资料
5.下列关于房产税的说法，正确的有：
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金
C.房产税的征收方式为按年征收
D.房产税的减免税政策较多
6.土地增值税的征税范围包括：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权作价入股
7.车辆购置税的减免税政策包括：
A.军事车辆、警用车辆
B.教育车辆、科研车辆
C.非机动车辆
D.外籍人员车辆
8.印花税的征税范围包括：
A.货物运输合同
B.财产保险合同
C.技术转让合同
D.借款合同
9.契税的计税依据包括：
A.房屋的成交价格
B.房屋的评估价格
C.房屋的购置价格
D.房屋的租赁价格
10.资源税的征税范围包括：
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.土地资源
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人可以在年度终了后5个月内，自行调整上一年度的应纳税所得额。（）
2.增值税专用发票的领购人必须是企业法人。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
4.房产税的税率在全国范围内是统一的。（）
5.土地增值税的纳税人包括土地使用权的转让方和受让方。（）
6.车辆购置税的纳税义务人包括进口车辆的购买人。（）
7.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（）
8.契税的税率在全国范围内是统一的。（）
9.资源税的征收范围仅限于矿产