2025年税法考试积极心态试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.研发费用
B.捐赠支出
C.职工工资
D.利息费用
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.减半税率为15%
C.小型微利企业税率为20%
D.高新技术企业税率为15%
4.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.查账征收
C.查定征收
D.小规模纳税人简易计税方法
5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率
C.稿酬所得适用20%的比例税率
D.特许权使用费所得适用20%的比例税率
6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：
A.房产原值
B.房产租金
C.房产评估价值
D.房产购买价格
7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：
A.土地面积
B.土地购买价格
C.土地租赁价格
D.土地评估价值
8.下列关于印花税的税率，说法正确的是：
A.货物运输合同税率为0.05%
B.财产保险合同税率为0.1%
C.技术转让合同税率为0.05%
D.股权转让合同税率为0.05%
9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：
A.土地使用权转让价格
B.房屋买卖合同价格
C.房屋租赁价格
D.房屋评估价值
10.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.捐赠支出
D.资产损失
2.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
3.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
4.企业在享受税收优惠政策时，应满足哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.具有独立法人资格
C.持续经营
D.按时足额纳税
5.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.小型微利企业
B.高新技术企业
C.创新研发企业
D.跨境电子商务企业
6.下列哪些费用可以在计算增值税应纳税额时抵扣？
A.进项税额
B.转出税额
C.预缴税额
D.已缴纳的增值税
7.下列哪些合同需要缴纳印花税？
A.货物运输合同
B.财产保险合同
C.技术转让合同
D.股权转让合同
8.下列哪些情形下，企业可以享受城镇土地使用税的减免税优惠？
A.国家重点建设项目用地
B.农村集体建设用地
C.工业园区用地
D.教育用地
9.下列哪些情形下，个人可以享受个人所得税的减免税优惠？
A.残疾人
B.革命烈士家属
C.退休人员
D.高级职称人员
10.下列哪些费用可以在计算车辆购置税时扣除？
A.购置车辆的相关费用
B.车辆购置税
C.车辆保险费
D.车辆维修费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的60%在税前扣除。（）
3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）
4.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）
6.印花税的征收范围包括各类合同、产权转移书据和营业账簿等。（）
7.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）
8.个人捐赠支出在计算个人所得税应纳税所得额时，可以在税前全额扣除。（）
9.车辆购置税的税率是按照车辆购置价格的一定比例征收的。（）
10.企业在享受税收优惠政策期间，不得从事与优惠条件不符的业务。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.解释企业所得税中“加计扣除”的含义及其适用范围。
3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的概念和具体扣除项目。
4.说明印花税的征税范围和税率确定原则。
5.列举城镇土地使用税的减免税优惠条件。
6.阐述车辆购置税的征收对象、税率及其征收方