2025年税法考试短期计划试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业设立
B.企业合并
C.企业解散
D.个人出租房屋
2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.专用发票只能由纳税人自行开具
B.专用发票只能开具给一般纳税人
C.专用发票的开具无需向税务机关备案
D.专用发票的金额不得超过实际交易金额
3.某企业2019年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，税前利润200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.60万元
C.100万元
D.150万元
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税采用超额累进税率
B.个人所得税实行统一税率
C.个人所得税的征税对象为所有居民个人
D.个人所得税的征税对象为所有非居民个人
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产租金
C.房产税的计税依据为房产评估价值
D.房产税的计税依据为房产交易价格
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象为所有土地交易行为
B.土地增值税的征税对象为土地出让收入
C.土地增值税的征税对象为土地使用权转让收入
D.土地增值税的征税对象为土地增值额
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为所有经济合同
B.印花税的征税对象为所有金融凭证
C.印花税的征税对象为所有产权转移书据
D.印花税的征税对象为所有权利许可证照
8.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为所有房屋买卖行为
B.契税的征税对象为所有土地使用权转让行为
C.契税的征税对象为所有房屋租赁行为
D.契税的征税对象为所有房屋抵押行为
9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为所有车辆购置行为
B.车辆购置税的征税对象为所有车辆进口行为
C.车辆购置税的征税对象为所有车辆出口行为
D.车辆购置税的征税对象为所有车辆转让行为
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为所有资源开采行为
B.资源税的征税对象为所有资源利用行为
C.资源税的征税对象为所有资源消耗行为
D.资源税的征税对象为所有资源交易行为
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.税务机关在税收征收管理中，依法享有的职权包括：
A.查账权
B.查验权
C.税收保全权
D.税收强制执行权
E.税收行政复议权
2.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.进口货物
3.企业在享受税收优惠政策时，应当符合的条件包括：
A.符合国家产业政策
B.符合地方产业政策
C.符合企业自身发展规划
D.符合税收法律法规
E.符合税务机关规定
4.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的其他所得
D.税法规定的免税所得
E.税法规定的减免税所得
5.房产税的征收范围包括：
A.居住用房产
B.非居住用房产
C.房地产开发企业开发的房产
D.出租的房产
E.空置的房产
6.土地增值税的计税依据包括：
A.土地转让收入
B.增值额
C.土地使用税
D.土地闲置费
E.土地开发成本
7.印花税的税率形式包括：
A.比例税率
B.比例税率加定额税率
C.定额税率
D.定额税率加比例税率
E.综合税率
8.契税的纳税义务人包括：
A.房屋买卖双方
B.土地使用权转让双方
C.房屋租赁双方
D.房屋抵押双方
E.房屋赠与双方
9.车辆购置税的征税范围包括：
A.国内购置的车辆
B.进口自用的车辆
C.出口自用的车辆
D.非经营性车辆
E.经营性车辆
10.资源税的征收范围包括：
A.矿产资源
B.水资源
C.林地资源
D.草原资源
E.矿产资源加工品
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和征收率相同。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）
5.土地增值税的纳税人是土地所有者。（）
6.印花税的税率是根据凭证的性质和金额确定的。（）
7.契税的纳税义务人是在中国境内购置土地、