2025年税法考试短期目标试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供应税服务的纳税人
C.销售不动产的纳税人
D.购买原材料的企业
2.企业销售自产的货物，下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售价格
B.销售数量
C.购进价格
D.成本费用
3.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人计税方法
C.零税率计税方法
D.减免税计税方法
4.企业进口货物，下列哪项不属于增值税的进项税额？
A.关税
B.增值税
C.消费税
D.货物运费
5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.收入总额
B.费用支出
C.投资收益
D.税收优惠
6.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的项目是？
A.工资薪金支出
B.福利费支出
C.研发费用
D.惩罚性赔偿金
7.下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.以上都是
8.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税的免税收入是？
A.国债利息收入
B.奖励性收入
C.财产转让所得
D.养老保险费
9.下列哪项属于契税的征税范围？
A.销售不动产
B.转让土地使用权
C.购买房屋附属设施
D.以上都是
10.下列哪项不属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.地上附着物
C.土地使用权
D.房屋附属设施
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括哪些类型？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.准予抵扣进项税额的纳税人
D.不征收增值税的纳税人
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.成本费用
C.资产损失
D.应纳税所得额
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.递减税率
4.契税的税率包括哪些？
A.固定比例税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.递减税率
5.房产税的征税对象包括哪些？
A.房屋
B.地上附着物
C.土地使用权
D.房屋附属设施
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情况可以申请增值税减免？
A.新办企业
B.纳税人发生技术改造
C.纳税人遭受自然灾害
D.纳税人从事社会福利事业
E.纳税人从事农业生产
2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.税法规定的各项费用
B.国家规定的公益捐赠
C.职工福利费
D.税收滞纳金
E.研发费用
3.个人所得税的征税范围包括哪些？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
E.特许权使用费所得
4.契税的计税依据有哪些？
A.土地使用权出让价
B.土地使用权转让价
C.房屋买卖合同确定的成交价格
D.房屋赠与合同约定的价值
E.房屋交换的差价
5.房产税的计税依据包括哪些？
A.房屋原值
B.房屋重置完全价值
C.房屋余值
D.房屋市场价值
E.房屋实际使用面积
6.下列哪些情况属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.养老保险费
D.社会保险费
E.财产租赁所得
7.个人所得税的税收优惠政策有哪些？
A.财产转让所得的减免税
B.残疾人所得的减免税
C.劳务报酬所得的减免税
D.利息、股息、红利所得的减免税
E.工资薪金所得的减免税
8.契税的税收优惠政策有哪些？
A.优惠地区的契税减免
B.优惠性质的契税减免
C.优惠项目的契税减免
D.优惠时间的契税减免
E.优惠条件的契税减免
9.房产税的税收优惠政策有哪些？
A.新建住宅的房产税减免
B.公益事业的房产税减免
C.企业自用房产的房产税减免
D.个人自用房产的房产税减免
E.特定地区的房产税减免
10.下列哪些情况不属于增值税的进项税额抵扣范围？
A.用于集体福利的购进货物
B.用于个人消费的购进货物
C.用于免税项目的购进货物
D.用于出口退税的购进货物
E.用于简易计税方法的购进货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）
2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的利润总额。（×）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（×）
4.契税的税率在全国范围内是统一的，不会因地区差异而不同。（×）
5.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房