2025年税法考试短期复习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.营业税纳税人
B.小规模纳税人
C.一般纳税人
D.外商投资企业
2.以下哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.营业额
C.资产总额
D.收入总额
3.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在以下哪个税额中抵扣？
A.销售额
B.销售税额
C.应纳税额
D.附加税费
4.下列关于企业所得税的说法，错误的是？
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴、年终汇算清缴的征收方式
C.企业所得额包括企业的经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、租金所得等
D.企业所得税的计税依据为企业年度会计利润
5.企业发生的以下哪项支出可以在计算企业所得税时予以扣除？
A.企业购买股票的支出
B.企业支付的罚款
C.企业支付给股东的股息
D.企业支付给员工的工资
6.个人所得税的税率采取超额累进税率，下列哪项不属于超额累进税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
7.以下哪项属于个人所得税的征税对象？
A.股息所得
B.偿还贷款利息
C.财产租赁所得
D.个人工资所得
8.企业捐赠支出在计算企业所得税时，以下哪项是正确的？
A.捐赠支出可以在计算企业所得税时全额扣除
B.捐赠支出可以在计算企业所得税时扣除的金额有限制
C.捐赠支出不得在计算企业所得税时扣除
D.捐赠支出只能用于企业的广告宣传费用
9.以下哪项不属于消费税的征税范围？
A.烟草制品
B.化妆品
C.汽油
D.房地产
10.企业进口商品，以下哪项是进口环节消费税的计税依据？
A.进口商品的销售价格
B.进口商品的采购价格
C.进口商品的到岸价格
D.进口商品的关税完税价格
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？
A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
B.能够依法设置账簿，准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额
C.持有合法有效的税务登记证件
D.能够按规定报送有关税务资料
2.企业在计算增值税销项税额时，应当包括以下哪些内容？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额
B.视同销售货物的行为所取得的收入
C.应纳税额的调整
D.购进免税货物的进项税额
3.以下哪些属于增值税进项税额不得抵扣的情形？
A.购进的固定资产
B.用于集体福利的购进货物或者应税劳务
C.购进的货物改变用途
D.用于生产免税项目的购进货物或者应税劳务
4.企业所得税的计税依据包括哪些收入？
A.经营所得
B.转让财产所得
C.利息、股息、红利所得
D.租金所得
5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.生产经营成本
B.所得税和增值税
C.工资薪金支出
D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
6.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国家规定的免税所得
B.非居民个人来源于中国境外的所得
C.奖励所得
D.税法规定的其他免税所得
7.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
8.企业捐赠支出在计算企业所得税时，应当符合哪些条件？
A.用于公益事业或者公共设施建设
B.符合国家有关规定
C.捐赠金额不超过企业当年会计利润的12%
D.捐赠金额超过企业当年会计利润的12%，但经过税务机关批准
9.消费税的征税范围主要包括哪些商品？
A.酒精饮料
B.烟草制品
C.粮食
D.化妆品
10.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.转让无形资产
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（×）
2.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（×）
3.企业购进的固定资产发生的增值税进项税额不得抵扣。（√）
4.企业所得税的税率统一为25%，不分行业和性质。（×）
5.企业支付给股东的股息可以在计算企业所得税时扣除。（×）
6.个人所得税的税率采取超额累进税率，最高税率为45%。（×）
7.个人所得税的免税项目包括国家规定的免税所得和来源于中国境外的所得。（√）
8.企业捐赠支出在计算企业所得税时，捐赠金额超过企业当年会计利润的12%的部分不得扣除。（√）
9.消费税的征税范围包括所有在中