2025年税法考试知识试题及答案大全
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买原材料，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
A.正确
B.错误
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.财产租赁收入
D.利息收入
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.用于购置固定资产的支出
D.用于公益事业的捐赠
5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人
6.企业转让土地使用权，应缴纳的税种是：
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.个人所得税
7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.用于购置固定资产的支出
D.用于公益事业的捐赠
9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让收入
C.财产租赁收入
D.利息收入
10.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购进货物支付的增值税
B.外购服务支付的增值税
C.自产自用货物转移至其他企业
D.销售货物支付的运输费用
E.销售货物支付的包装费用
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者
D.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
E.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者
3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括：
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.折旧费用
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
4.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复合型高新技术企业
D.转让土地使用权所得
E.转让股权所得
6.增值税的纳税义务人包括：
A.在中国境内销售货物的企业
B.在中国境内提供加工修理修配劳务的企业
C.在中国境内销售不动产的企业
D.在中国境内销售无形资产的企业
E.在中国境内提供建筑服务的个人
7.企业在计算增值税应纳税额时，应当注意以下事项：
A.正确核算销售额
B.正确核算进项税额
C.正确核算应纳税额
D.正确核算减免税额
E.正确核算出口退税额
8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
E.13%征收率
9.企业在计算企业所得税时，应当注意以下事项：
A.正确核算收入
B.正确核算成本
C.正确核算费用
D.正确核算税前扣除项目
E.正确核算税后利润
10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.住房贷款利息
B.子女教育
C.继续教育
D.大病医疗
E.住房租金
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购买固定资产的支出，可以在计算增值税应纳税额时扣除。（）
3.企业发生的广告费用，可以在计算企业所得税时扣除。（）
4.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%。（）
6.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。（）
7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所的个人。（）
8.企业在计算增值税应纳税额时，出口货物可以享受零税率政策。（）
9.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费，不得超过职工工资总额的14%。（）
10.企业在计算增值税应纳税额时，销售货物支付的运费，可以计入