2025年税法考试知识导图试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进原材料用于生产应税货物，其进项税额可以抵扣的是：
A.原材料购买发票
B.原材料入库单
C.原材料运输发票
D.原材料验收单
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.资产损失
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资及福利费
B.招待费
C.财产保险费
D.税金及附加
5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
6.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.18%
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.财产损失
D.职工教育经费
8.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.销售方开具的增值税专用发票
B.购买方取得的增值税专用发票
C.销售方开具的普通发票
D.购买方取得的普通发票
9.企业购进固定资产发生的下列支出中，可以一次性计入当期成本的是：
A.购置成本
B.安装调试费
C.运输费
D.验收费
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或提供劳务的当天
B.货物发出并取得收据的当天
C.货物发出并取得运输单据的当天
D.货物发出并取得验收单的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购进原材料的增值税专用发票
B.购进设备的增值税专用发票
C.购进固定资产的普通发票
D.购进无形资产的增值税专用发票
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者
3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.财产保险费
C.财产损失
D.招待费
4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
5.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况需要调整销售额？
A.销售价格明显偏低且无正当理由的
B.销售价格高于市场价格的
C.销售价格低于成本的
D.销售价格与成本基本持平的
7.下列哪些行为属于增值税的免税项目？
A.销售农业生产者销售的农产品
B.销售古旧图书
C.销售自用房产
D.销售自用土地
8.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.合理的招待费支出
C.合理的职工教育经费支出
D.合理的财产保险费支出
9.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
10.下列哪些情况属于增值税的出口退税范围？
A.出口企业购进货物出口
B.出口企业购进加工修理修配劳务出口
C.出口企业购进无形资产出口
D.出口企业购进不动产出口
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的行为。（）
2.企业发生的销售折扣和折让，应按折扣后的销售额计算增值税。（）
3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过规定标准的部分，可以在计算企业所得税时扣除。（）
4.个人出租房屋取得的收入，属于个人所得税的财产租赁所得。（）
5.个人购买国债取得的利息收入，免征个人所得税。（）
6.企业购进的固定资产，按照税法规定一次性计入当期成本。（）
7.企业发生的职工福利费支出，可以超过职工工资总额的14%进行扣除。（）
8.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税货物的进项税额不得抵扣。（）
9.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。（）
10.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。（）
四、简答题（每题5分，共6题）