2025年税法考试的深度剖析与试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事商业、服务业的纳税人
C.从事建筑安装业务的纳税人
D.从事农业生产的纳税人
2.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以下哪种金额的罚款？
A.2000元以下
B.5000元以下
C.10000元以下
D.20000元以下
3.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对商品生产、流通、分配、消费的每个环节征收的一种税
B.增值税是对商品生产、流通、分配的每个环节征收的一种税
C.增值税是对商品生产、流通、分配、消费的每个环节征收的一种税，但消费环节不征收
D.增值税是对商品生产、流通的每个环节征收的一种税，消费环节不征收
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.职工工资、薪金支出
B.企业发生的广告费和业务宣传费支出
C.企业实际发生的合理支出
D.企业为职工支付的保险费
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率
C.个人所得税的税率分为比例税率和定额税率
D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，以及定额税率
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是以房产为征税对象，按照房产原值征收的一种税
B.房产税是以房产为征税对象，按照房产租金收入征收的一种税
C.房产税是以房产为征税对象，按照房产原值和房产租金收入征收的一种税
D.房产税是以房产为征税对象，按照房产原值和房产租金收入征收的一种税，但房产租金收入不征税
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让、出租、抵押等行为征收的一种税
B.土地增值税是对土地转让、出租、抵押等行为征收的一种税，但出租、抵押不征收
C.土地增值税是对土地转让、出租等行为征收的一种税，但抵押不征收
D.土地增值税是对土地转让、抵押等行为征收的一种税，但出租不征收
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税
B.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税，但进口、自产、受赠、获奖、其他方式取得的不征收
C.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税，但进口、自产、受赠、获奖、其他方式取得的不征收，但出租的征收
D.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税，但进口、自产、受赠、获奖、其他方式取得的不征收，但出租的征收，但抵押的不征收
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证、账簿等征收的一种税
B.印花税是对合同、凭证、账簿等征收的一种税，但合同、凭证、账簿不征收
C.印花税是对合同、凭证、账簿等征收的一种税，但合同、凭证、账簿不征收，但出租的征收
D.印花税是对合同、凭证、账簿等征收的一种税，但合同、凭证、账簿不征收，但出租的征收，但抵押的不征收
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税是对矿产资源、水资源、土地资源等征收的一种税
B.资源税是对矿产资源、水资源、土地资源等征收的一种税，但水资源、土地资源不征收
C.资源税是对矿产资源、水资源、土地资源等征收的一种税，但水资源、土地资源不征收，但出租的征收
D.资源税是对矿产资源、水资源、土地资源等征收的一种税，但水资源、土地资源不征收，但出租的征收，但抵押的不征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.从事商品批发业务的纳税人
B.从事商品零售业务的纳税人
C.从事建筑安装业务的纳税人
D.从事农业生产的纳税人
E.从事房地产开发业务的纳税人
2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非营利组织
E.外国企业
3.个人所得税的税率分为哪些类型？
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滚动税率
E.定额税率
4.下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人申