2025年税法考试的情报收集试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权范围？
A.税务登记
B.税收征收
C.税务咨询
D.税收处罚
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？
A.职工工资及三项社会保险费
B.职工福利费
C.捐赠支出
D.差旅费
3.我国增值税的征收方式为：
A.买方纳税
B.卖方纳税
C.买方与卖方共同纳税
D.以上都不对
4.以下哪项不属于税收的基本特征？
A.强制性
B.无偿性
C.法定性
D.递进性
5.纳税人在办理税务登记时，应向税务机关提交的材料不包括：
A.营业执照
B.法人代表身份证明
C.组织机构代码证
D.税收完税证明
6.以下哪项属于增值税的纳税义务人？
A.国内购进货物并销售的企业
B.出口货物并办理退（免）税的企业
C.进口货物并缴纳增值税的企业
D.以上都不对
7.以下哪项属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合资企业
D.以上都不对
8.我国个人所得税的征收方式为：
A.每月申报
B.季度申报
C.年度申报
D.以上都不对
9.以下哪项不属于我国税收法律法规的调整对象？
A.税收征收管理
B.税收政策制定
C.税收争议解决
D.税收理论研究
10.以下哪项属于税收违法行为的行政处罚措施？
A.罚款
B.没收违法所得
C.责令限期改正
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及三项社会保险费
B.职工福利费
C.广告费用
D.业务招待费
E.利息支出
2.税务机关在税收征收管理中，应履行以下哪些职责？
A.税务登记
B.税收征收
C.税收宣传
D.税收咨询
E.税收处罚
3.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.购进货物
4.税收的基本特征包括：
A.强制性
B.无偿性
C.法定性
D.公平性
E.透明性
5.纳税人在办理税务登记时，需要提交以下哪些材料？
A.营业执照
B.法人代表身份证明
C.组织机构代码证
D.税务登记证
E.税收完税证明
6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.国内购进货物并销售的企业
B.出口货物并办理退（免）税的企业
C.进口货物并缴纳增值税的企业
D.销售无形资产的企业
E.提供服务的个人
7.企业所得税的征收范围包括：
A.企业所得
B.个人所得
C.外商投资企业所得
D.特许权使用费所得
E.利息所得
8.个人所得税的税率包括以下哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进累退税率
9.税收法律法规的调整对象主要包括：
A.税收征收管理
B.税收政策制定
C.税收争议解决
D.税收法律责任
E.税收理论研究
10.税收违法行为的行政处罚措施包括：
A.罚款
B.没收违法所得
C.责令限期改正
D.停业整顿
E.吊销许可证
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家凭借政治权力强制征收的一种财政收入。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，所有费用均可扣除。（）
3.税务机关在税收征收管理中，有权对企业进行财务审计。（）
4.增值税的税率分为简易征收率和一般征收率。（）
5.税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不得要求国家返还。（）
6.纳税人逾期未申报税款，税务机关可以加收滞纳金。（）
7.个人所得税的起征点为每月3500元。（）
8.税收违法行为的行政处罚措施中，只有罚款和没收违法所得。（）
9.税收法律法规的制定和实施，必须符合国家法律法规的规定。（）
10.税务机关对纳税人的税收违法行为，有权采取强制措施。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述税收的基本特征。
2.解释什么是增值税的简易征收率和一般征收率，并说明它们的适用范围。
3.列举纳税人办理税务登记时应提交的主要材料。
4.说明企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业。
5.简要介绍个人所得税的征收方式和税率结构。
6.阐述税收违法行为的行政处罚措施，并举例说明。
试卷答案如下
一、单项选择题答案及解析思路
1.C税务咨询不属于税务机关的职权范围，税务机关主要负责税收征收管理、税收征收和税收处罚等。
2.C捐赠支出属于企业公益性支出，不得在计算应纳税所得额