2025年税法考试的完整试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.按照规定缴纳的增值税
B.生产经营活动中发生的合理工资、薪金支出
C.按照规定提取的职工福利费
D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
3.下列各项中，属于企业所得税的纳税人的是：
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.股份有限公司
D.个人
4.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：
A.利息收入
B.股息收入
C.营业外支出
D.资产转让收入
5.下列各项中，不属于增值税征收管理的是：
A.增值税专用发票管理
B.增值税申报
C.增值税减免税管理
D.增值税纳税信用管理
6.下列各项中，不属于增值税纳税人应当办理税务登记的情形是：
A.设立
B.变更
C.注销
D.转让
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.销售货物达到规定标准的纳税人
B.提供加工、修理修配劳务达到规定标准的纳税人
C.销售无形资产达到规定标准的纳税人
D.销售不动产达到规定标准的纳税人
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是：
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳税额=销售额×税率+进项税额
D.应纳税额=销售额×税率÷进项税额
9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：
A.年应税销售额不超过规定标准的纳税人
B.年应税销售额超过规定标准的纳税人
C.年应税销售额不超过规定标准的个体工商户
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是：
A.年应税销售额超过规定标准
B.纳税人具有独立核算能力
C.纳税人具有健全的会计制度
D.纳税人具有稳定的经营场所
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.按照规定缴纳的增值税
B.生产经营活动中发生的合理工资、薪金支出
C.按照规定提取的职工福利费
D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
E.用于广告和业务宣传的费用
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物用于投资
E.将外购的货物用于分配给股东
3.企业在下列哪些情况下，应当申报增值税？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
4.下列哪些属于增值税专用发票的领用范围？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目
D.一般纳税人销售免税货物
E.一般纳税人销售出口货物
5.企业在下列哪些情况下，可以申请增值税减免税？
A.符合国家产业政策
B.符合国家税收政策
C.符合地方税收政策
D.符合企业自身经营需要
E.符合国际税收协定
6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业取得的政府补助
E.符合条件的居民企业取得的免税收入
7.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税优惠政策？
A.符合国家战略性新兴产业目录
B.符合国家鼓励发展的产业目录
C.符合国家税收优惠政策
D.符合地方税收优惠政策
E.符合企业自身经营需要
8.下列哪些属于增值税纳税信用评价的指标？
A.纳税人申报纳税的及时性
B.纳税人申报纳税的准确性
C.纳税人纳税申报的完整性
D.纳税人纳税申报的规范性
E.纳税人纳税申报的合法性
9.下列哪些属于增值税纳税信用等级？
A.A级
B.B级
C.C级
D.D级
E.E级
10.下列哪些属于增值税纳税人的法律责任？
A.未按照规定进行税务登记
B.未按照规定开具增值税专用发票
C.未按照规定申报纳税
D.未按照规定缴纳增值税
E.未按照规定进行纳税信用评价
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，均应缴纳增值税。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括个