2025年税法考试的奋斗目标试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑业劳务
C.提供交通运输业劳务
D.出口货物
3.企业转让股权时，下列哪项收入应缴纳企业所得税？
A.股权转让收入
B.股息收入
C.股票红利收入
D.股票转让收入
4.企业取得政府补助，下列哪种情况下应计入当期损益？
A.与收益相关的政府补助
B.与费用相关的政府补助
C.与成本相关的政府补助
D.与资产相关的政府补助
5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.经营所得
6.企业发生固定资产折旧，下列哪种折旧方法最符合税法规定？
A.年限平均法
B.工作量法
C.实际完成法
D.折旧年限法
7.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额加销项税额
C.销售额减进项税额
D.销售额减成本
8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.利息支出
B.投资收益
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
9.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
10.下列哪项不属于增值税的征收率？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输业劳务
D.出口货物
E.转让不动产
2.下列哪些属于营业税的免税项目？
A.公共交通车辆
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.农业生产者销售自产农产品
E.个人销售自用住房
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资
B.劳动保护支出
C.广告费
D.资产折旧
E.税收滞纳金
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
E.经营所得
5.企业在会计处理上，下列哪些情况可能涉及增值税的进项税额转出？
A.进项税额已抵扣，但货物用于非应税项目
B.进项税额已抵扣，但货物发生非正常损失
C.进项税额未抵扣，但货物用于应税项目
D.进项税额未抵扣，但货物发生非正常损失
E.进项税额已抵扣，但货物用于免征增值税项目
6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？
A.跨国关联交易
B.企业重组
C.企业合并
D.企业分立
E.企业破产重整
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.购买货物并支付增值税的企业
B.销售货物并收取增值税的企业
C.提供加工修理修配劳务并收取增值税的企业
D.提供交通运输业劳务并收取增值税的企业
E.出口货物并收取增值税的企业
8.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.雇佣单位
B.承包单位
C.个体工商户
D.个人投资者
E.非居民个人
9.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.发票内容真实、完整
B.发票金额准确
C.发票号码连续
D.发票专用章齐全
E.发票开具日期正确
10.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
E.按次
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.营业税的征税范围包括提供有形动产租赁服务。（）
3.企业取得政府补助，无论与收益还是费用相关，均应计入当期损益。（）
4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
5.企业发生的固定资产折旧，可以采用任意一种折旧方法。（）
6.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）
7.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）
8.企业合并、分立、破产重整等行为，在企业所得税上不进行特别纳税调整。（）
9.个人出租房屋取得的租金收入，属于个人所得税的应税所得项目。（）
10.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.说明企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。
3.列举个人所得税的几种主要征收方式。
4.简要解释什么是增值税的进项税额转出