2025年税法考试的奋斗历程试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务登记
B.税收保全
C.税收强制执行
D.税收处罚
2.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
3.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：
A.用于研究开发的费用
B.用于职工福利的支出
C.用于环境保护的支出
D.用于广告宣传的支出
4.下列关于个人所得税的表述，错误的是：
A.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人
B.居民个人取得境外所得的，应当缴纳个人所得税
C.非居民个人在中国境内居住不满90天的，不缴纳个人所得税
D.个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率两种
5.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和合伙企业
B.企业所得税的计税依据是企业的营业收入
C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次
D.企业所得税的纳税期限为季度申报
6.下列关于关税的表述，正确的是：
A.关税的纳税义务人是进口货物的收货人
B.关税的计税依据是货物的完税价格
C.关税的税率分为从价税和从量税两种
D.关税的纳税期限为货物进口之日起30日内
7.下列关于土地增值税的表述，错误的是：
A.土地增值税的纳税义务人是土地的转让方
B.土地增值税的计税依据是土地的增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的纳税期限为转让土地之日起30日内
8.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人
B.房产税的计税依据是房屋的评估价值
C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种
D.房产税的纳税期限为每年3月31日前
9.下列关于印花税的表述，错误的是：
A.印花税的纳税义务人是书立、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是应税凭证所载金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种
D.印花税的纳税期限为书立、领受应税凭证之日起30日内
10.下列关于资源税的表述，正确的是：
A.资源税的纳税义务人是资源开采、生产单位和个人
B.资源税的计税依据是资源的产量
C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种
D.资源税的纳税期限为每年4月30日前
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售无形资产的单位和个人
D.进口货物的收货人
2.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？
A.用于研究开发的费用
B.用于职工福利的支出
C.用于环境保护的支出
D.用于广告宣传的支出
3.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收检查
4.企业所得税的税率有哪些档次？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
5.关税的征收管理包括哪些内容？
A.关税的申报
B.关税的缴纳
C.关税的退还
D.关税的减免
6.土地增值税的纳税义务人包括哪些？
A.土地的转让方
B.土地的受让方
C.土地的出租方
D.土地的使用方
7.房产税的计税依据有哪些？
A.房屋的评估价值
B.房屋的租金收入
C.房屋的原值
D.房屋的折余价值
8.印花税的纳税义务人包括哪些？
A.书立应税凭证的单位和个人
B.领受应税凭证的单位和个人
C.转让应税凭证的单位和个人
D.出租应税凭证的单位和个人
9.资源税的征收范围包括哪些？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.环境资源
10.税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？
A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.税收强制执行
三、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人在中国境内有两处以上住所的，应当选择其中一处作为纳税地点。（）
2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税收优惠政策上没有区别。（）
3.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内。（）
4.个人所得税的免税项目包括稿酬所得、特许权使用费所得等。（）
5.关税的完税价格包括货物的货价、运费和保险费等。（）
6.土地增值税的纳税人只需在转让土地时缴纳一次税。（）
7.房产税的税率在全国范围内是统一的。（）
8.印花税的税率根据应税凭证的种类有所不同。（）
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