2025年税法考试的复习技巧试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让不动产
2.企业购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10000元，该设备的购置成本为80000元。下列关于该设备增值税处理的说法正确的是：
A.企业应将10000元计入固定资产的成本
B.企业应将10000元计入应交税费——应交增值税（进项税额）
C.企业应将10000元计入营业外收入
D.企业应将10000元计入其他应付款
3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是：
A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的15%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%
D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率
C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率
D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率
5.下列关于土地增值税的处理，说法正确的是：
A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征收范围包括境内和境外
6.下列关于契税的处理，说法错误的是：
A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属所应支付的价格
C.契税的税率分为3%、5%、4%三个档次
D.契税的征收范围包括境内和境外
7.下列关于房产税的处理，说法正确的是：
A.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次
D.房产税的征收范围包括境内和境外
8.下列关于车船税的处理，说法正确的是：
A.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的计税依据为车船的购置价格
C.车船税的税率分为1%、2%、3%三个档次
D.车船税的征收范围包括境内和境外
9.下列关于印花税的处理，说法正确的是：
A.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额
C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次
D.印花税的征收范围包括境内和境外
10.下列关于城市维护建设税的处理，说法正确的是：
A.城市维护建设税的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人
B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
C.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次
D.城市维护建设税的征收范围包括境内和境外
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
E.转让知识产权
2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：
A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
C.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的15%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%
D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
E.企业购买的无形资产摊销费用，准予扣除
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.中国境内居住满1年的非中国公民
C.在中国境内取得所得的外国公民
D.中国境外取得所得的中国公民
E.在中国境内无住所且居住不满1年的非中国公民
4.土地增值税的税率档次包括：
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
E.70%
5.下列关于房产税的说法，正确的有：
A.房产税的计税依据为房产余值
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次
D.房产税的征收范围包括境内和境外