2025年税法考试疑难点解析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：
A.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是按照销售额划分的
B.增值税一般纳税人按照简易计税方法计算增值税
C.增值税小规模纳税人可以自行选择适用一般计税方法或简易计税方法
D.增值税一般纳税人不得使用简易计税方法
2.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：
A.销售商品取得的收入
B.提供技术服务取得的收入
C.出售固定资产取得的收入
D.出租设备取得的收入
3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所但居住不满一年的个人
D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所但居住不满一年的个人
4.下列关于营业税的说法中，正确的是：
A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物
B.营业税的纳税人包括在中国境内从事经营活动的单位和个人
C.营业税的纳税人包括在中国境外从事经营活动的单位和个人
D.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信等劳务
5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：
A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的纳税人包括在中国境内购置土地的单位和个人
C.土地增值税的纳税人包括在中国境外购置土地的单位和个人
D.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：
A.企业所得税的税率分为25%和15%
B.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业
C.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的非企业单位
D.企业所得税的纳税人包括在中国境外注册登记的企业
7.下列关于个人所得税扣除项目说法中，正确的是：
A.个人购买房屋贷款利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除
B.个人购买车辆发生的折旧费可以在计算应纳税所得额时扣除
C.个人购买房屋发生的维修费用可以在计算应纳税所得额时扣除
D.个人购买房屋发生的装修费用可以在计算应纳税所得额时扣除
8.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是：
A.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
B.增值税小规模纳税人购进货物或接受应税劳务，取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税额
D.增值税小规模纳税人购进货物或接受应税劳务，取得增值税普通发票，不能抵扣进项税额
9.下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的是：
A.企业所得税亏损可以在以后五年内用税前利润弥补
B.企业所得税亏损可以在以后十年内用税前利润弥补
C.企业所得税亏损可以在以后五年内用税后利润弥补
D.企业所得税亏损可以在以后十年内用税后利润弥补
10.下列关于土地增值税预征的说法中，正确的是：
A.土地增值税预征适用于土地转让合同签订前
B.土地增值税预征适用于土地转让合同签订后
C.土地增值税预征适用于土地购置合同签订前
D.土地增值税预征适用于土地购置合同签订后
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置用于科研开发的设备，可以按照设备投资额的一定比例抵免企业所得税
2.个人所得税的专项附加扣除包括：
A.赡养老人
B.子女教育
C.继续教育
D.大病医疗
3.增值税的计税方法包括：
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.预征计税方法
D.按销售额计税方法
4.土地增值税的计税依据包括：
A.土地增值额
B.地上建筑物及其附着物评估价格
C.交易双方成交价格
D.增值额与扣除项目金额的差额
5.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
6.个人所得税的税率包括：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
7.营业税的征税范围包括：
A.销售不动产
B.提供交通运输业服务
C.提供金融保险业服务
D.