2025年税法考试独特视角试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，当年发生的亏损为30万元，该企业2019年度应纳企业所得税为：
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
3.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是：
A.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣
B.小规模纳税人不得享受增值税进项税额抵扣
C.一般纳税人和小规模纳税人均不得享受增值税进项税额抵扣
D.以上说法都不正确
4.某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为：
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率
B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率
C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率
D.个人所得税的税率分为八级超额累进税率
6.某企业2019年度应纳税所得额为300万元，适用税率为15%，当年发生的亏损为50万元，该企业2019年度应纳企业所得税为：
A.15万元
B.30万元
C.45万元
D.60万元
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据是房产原值
B.房产税的计税依据是房产余值
C.房产税的计税依据是房产租金
D.房产税的计税依据是房产原值与房产余值之和
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售房屋
B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出租房屋
C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售房屋及附属设施
D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出租房屋及附属设施
9.某企业2019年度销售收入为500万元，成本费用为400万元，应缴纳的营业税及附加为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是矿产资源
B.资源税的征税对象是土地资源
C.资源税的征税对象是矿产资源和非矿产资源
D.资源税的征税对象是土地资源和非土地资源
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工修理修配劳务的一般纳税人
C.出口货物的生产企业
D.销售不动产的个人
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.合理的工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.研发费用
D.业务招待费
3.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润
D.将自产、委托加工的货物用于赠送他人
4.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.银行储蓄存款利息收入
C.保险赔款收入
D.财产转让所得
5.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.资产减值损失
B.政策性亏损
C.资产转让收益
D.资产转让损失
6.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产评估价值
7.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地增值额
C.土地开发成本
D.土地转让费用
8.下列哪些属于资源税的纳税义务人？
A.矿产资源开采企业
B.土地使用权转让企业
C.森林资源采伐企业
D.水资源利用企业
9.企业在计算应纳增值税时，下列哪些情况可以享受即征即退政策？
A.符合国家产业政策的小型微利企业
B.出口货物实行零税率的企业
C.纳税人销售自产的货物用于公益事业
D.纳税人销售自产的货物用于对外投资
10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.企业研发费用加计扣除政策
D.企业购置环保设备投资抵免政策
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以全额在税前扣除。（√）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）
4.企业发生的公益性捐赠支出，