2025年税法考试演练手册试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口货物
2.企业应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.采购额
C.加工费
D.修理修配费
4.下列哪项不属于增值税的征收环节？
A.销售环节
B.购买环节
C.加工环节
D.出口环节
5.企业购进原材料时支付的增值税进项税额，如何处理？
A.直接计入成本
B.直接计入费用
C.从销项税额中抵扣
D.不得抵扣
6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.租金收入
D.资产转让收入
7.企业应缴纳的企业所得税税率为多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.35%
8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.生产经营成本
B.营业外支出
C.投资收益
D.工资薪金支出
9.企业应缴纳的城市维护建设税税率为多少？
A.3%
B.5%
C.7%
D.9%
10.下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税税额
B.消费税税额
C.营业税税额
D.所得税税额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的项目包括：
A.购进原材料的增值税进项税额
B.购进固定资产的增值税进项税额
C.购进小汽车的增值税进项税额
D.购进无形资产的增值税进项税额
E.购进不动产的增值税进项税额
2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.营业收入
B.利息收入
C.股息收入
D.资产转让所得
E.租金收入
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.非营利组织
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.电信服务
D.金融保险服务
E.纳税人自用应税货物
5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及福利费
B.折旧费
C.利息支出
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
7.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.混合税率
E.综合税率
8.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.个人自有自用的房产
B.企业自用的房产
C.出租的房产
D.出售的房产
E.闲置的房产
9.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价格
E.土地使用年限
10.下列哪些属于车船税的征税对象？
A.摩托车
B.轿车
C.客车
D.货车
E.拖拉机
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业在计算增值税时，可以同时适用简易计税方法和一般计税方法。（）
3.企业发生的销售折扣和销售折让，可以在计算增值税时扣除。（）
4.企业进口货物支付的关税，可以作为增值税的进项税额抵扣。（）
5.企业发生的非货币性资产交换，应当视同销售缴纳增值税。（）
6.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
7.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率。（）
8.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值。（）
9.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途的不同而有所不同。（）
10.车船税的计税依据是车船的登记注册地、车船的类型和车船的吨位或座位数。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收管理流程。
2.说明企业所得税的纳税申报方式及申报期限。
3.解释个人所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。
4.列举并简要说明我国现行税制中常见的税收优惠政策。
5.说明什么是增值税的简易计税方法，以及适用简易计税方法的企业应当如何进行税务申报。
6.简要介绍我国现行房产税的计税依据和税率结构。
试卷答案如下：
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配等，出口货物属于增值税的零税率政策，因此不属于征税范围。
2.D
解析思路：目前我国增值税的一般纳税人的税率为13%，小规模纳税人的税率为3%，因此选择13%。
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