2025年税法考试深度思考试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？
A.销售收入
B.营业外收入
C.资产处置收益
D.税收返还
2.下列哪个税率适用于个人所得税中工资、薪金所得？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
3.某公司购置一台设备，价值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。该设备第一年的折旧额是多少？
A.20万元
B.25万元
C.30万元
D.35万元
4.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让不动产
D.出口货物
5.某企业当月应纳增值税税额为10万元，已预缴增值税5万元，当月实际应缴纳的增值税税额是多少？
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
6.某个合伙企业的合伙人甲、乙、丙三人按照约定比例分配利润，甲分配利润的比例是多少？
A.1/3
B.1/2
C.2/3
D.1
7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
8.某企业当月应纳营业税税额为20万元，已预缴营业税10万元，当月实际应缴纳的营业税税额是多少？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
9.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪种资源不属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.天然气
C.铜矿
D.土地
10.某个房地产开发企业销售一套房屋，取得销售收入200万元，应缴纳的房产税是多少？
A.2万元
B.4万元
C.6万元
D.8万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.经营所得
3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.投资利息
B.税收滞纳金
C.工资、薪金支出
D.折旧费用
E.营业外支出
4.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.销售不动产
E.出口货物
5.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.土地增值税
6.下列哪些属于个人所得税的税率表中的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
7.企业所得税的税率有哪些？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
E.5%
8.资源税的税率有哪些？
A.从量定额税率
B.从价定率税率
C.从量计征税率
D.从价计征税率
E.比例税率
9.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.起征点
B.专项附加扣除
C.速算扣除数
D.减免税
E.加计扣除
10.下列哪些属于企业会计准则规定的会计科目？
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.收入
E.费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的应纳税所得额仅包括企业的营业收入。（×）
2.个人所得税的税率表中的税率是固定的，不会随着收入的变化而调整。（×）
3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一个纳税年度内不得变更。（√）
4.企业购置的固定资产可以一次性计入当期成本，不计提折旧。（×）
5.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。（√）
6.个人出租房屋取得的收入，按照财产租赁所得计算个人所得税。（√）
7.资源税的征税范围仅限于矿产资源。（×）
8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（×）
9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）
10.企业在享受税收优惠政策期间，不得变更主营业务。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其登记管理。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除，并列举常见的税前扣除项目。
3.阐述个人所得税的计税方法，并说明如何计算应纳税所得额。
4.简要介绍资源税的征税范围和税率确定方式。
5.解释什么是城市维护建设税，以及它的计税依据和税率。
6.列举企业在享受税收优惠政策时需要注意的几个问题。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D.税收返还
解析：企业所得税的应纳税所得额不包括政府的税收返还。
2.B.