2025年税法考试深挖试题及答案技巧
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买机器设备
C.购买固定资产
D.购买办公用品
3.某企业2024年6月购进设备一台，价值100万元，取得增值税专用发票注明税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2024年12月31日该设备的账面价值为：
A.82万元
B.85万元
C.90万元
D.95万元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业发生的广告费支出，可以全额扣除
B.企业发生的业务招待费支出，可以全额扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除
D.企业发生的职工福利费支出，可以全额扣除
5.某企业2024年实现营业收入2000万元，营业成本1000万元，期间费用500万元，应纳税所得额为：
A.500万元
B.1000万元
C.1500万元
D.2000万元
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.稿酬所得适用超额累进税率
D.特许权使用费所得适用比例税率
7.某人2024年取得工资、薪金所得12000元，取得稿酬所得5000元，取得特许权使用费所得3000元。该人应缴纳个人所得税：
A.1500元
B.1800元
C.2100元
D.2400元
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权
B.房产税的征税对象是房产的占有权
C.房产税的征税对象是房产的使用权
D.房产税的征税对象是房产的收益权
9.某企业2024年应纳房产税10万元，已预缴房产税8万元。该企业当年应补缴房产税：
A.2万元
B.3万元
C.4万元
D.5万元
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的出让收入
B.土地增值税的征税对象是土地的转让收入
C.土地增值税的征税对象是土地的出租收入
D.土地增值税的征税对象是土地的抵押收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
2.企业下列支出中，可以计入增值税进项税额抵扣的有：
A.购买原材料
B.购买机器设备
C.购买固定资产
D.购买办公用品
E.购买无形资产
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.按照规定缴纳的增值税
B.工资、薪金支出
C.按照规定提取的职工福利费
D.按照规定提取的工会经费
E.按照规定提取的职工教育经费
4.个人所得税的征税范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房产的所有权
B.房产的占有权
C.房产的使用权
D.房产的收益权
E.房产的处置权
6.企业下列收入中，应缴纳土地增值税的有：
A.土地转让收入
B.房地产开发企业的销售收入
C.土地出租收入
D.房地产租赁收入
E.房地产抵押收入
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入
E.符合条件的居民企业之间的技术许可收入
8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.销售自产货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售服务、无形资产和不动产
D.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产
E.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产
9.下列哪些属于增值税的零税率政策？
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供国际旅客运输服务
D.提供国际邮递服务
E.提供国际电信服务
10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供国际旅客运输服务
D.提供国际邮递服务
E.提供国际电信服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购买用于生产经营的固定资产，其增值税进项税额可以全额抵扣。（）
3.企业发生的业务招待费支出，