2025年税法考试核心问题试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.按照税法规定，以下哪项属于增值税一般纳税人的标准？
A.年应税销售额在50万元以下
B.年应税销售额在500万元以下
C.年应税销售额在500万元以上
D.年应税销售额在2000万元以上
3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.企业取得的收入
B.企业发生的成本、费用和税金
C.企业发生的损失
D.企业取得的国债利息收入
4.企业所得税的税率一般为多少？
A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
5.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
6.个人所得税的税率分为几个级距？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
7.下列哪项不属于增值税的减免税项目？
A.税法规定的免税项目
B.税法规定的减税项目
C.税法规定的即征即退项目
D.税法规定的先征后退项目
8.企业所得税的纳税期限是多久？
A.每年一次
B.每半年一次
C.每季度一次
D.每月一次
9.个人所得税的征收管理属于哪个税务机关？
A.国家税务总局
B.国家税务总局地方税务局
C.国家税务局
D.地方税务局
10.下列哪项不属于税收筹划的方法？
A.合理选择纳税地点
B.利用税收优惠政策
C.调整收入和成本结构
D.增加税负支出
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的征税范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.非居民企业
E.非居民个人
3.个人所得税的征收方式有几种？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.代收代缴
E.综合申报
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.税法规定的免税项目
C.增值税一般纳税人销售自产的货物
D.税法规定的减税项目
E.税法规定的即征即退项目
5.下列哪些属于税收筹划的原则？
A.合法性原则
B.有效性原则
C.可行性原则
D.安全性原则
E.经济性原则
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.非居民企业
E.非居民个人
3.个人所得税的征收方式有几种？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.代收代缴
E.综合申报
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.税法规定的免税项目
C.增值税一般纳税人销售自产的货物
D.税法规定的减税项目
E.税法规定的即征即退项目
5.下列哪些属于税收筹划的原则？
A.合法性原则
B.有效性原则
C.可行性原则
D.安全性原则
E.经济性原则
6.企业所得税的纳税年度如何确定？
A.按公历年度计算
B.按会计年度计算
C.按企业实际经营周期计算
D.按照国家规定的时间计算
E.按照企业合同约定的时间计算
7.个人所得税的税率分为哪些级距？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
8.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠税率
D.税收延期缴纳
E.税收征收手续费减免
10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应按照会计年度计算纳税。（×）
3.个人所得税的征收方式中，源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（√）
4.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（√）
5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（√）
6.个人所得税的税率