2025年税法考试核心试题及答案探索
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.转让不动产
2.企业进口自用设备，下列哪种情况下免征增值税？
A.国内无法生产的
B.国内无法满足生产需要的
C.国内无法满足技术要求的
D.国内无法满足环保要求的
3.个人出售自有住房，下列哪种情况下免征个人所得税？
A.出售后再次购买的
B.出售后满5年且未满10年的
C.出售后满10年的
D.出售后满5年且满10年的
4.企业发生技术转让所得，下列哪种情况下免征企业所得税？
A.技术转让所得不超过500万元的
B.技术转让所得不超过1000万元的
C.技术转让所得不超过2000万元的
D.技术转让所得不超过3000万元的
5.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.未申报应纳税所得额
B.伪造、变造完税凭证
C.纳税人自行申报
D.欺骗税务机关
6.企业购买增值税专用发票，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？
A.用于生产销售应税货物
B.用于提供应税劳务
C.用于出口货物
D.用于进口货物
7.下列哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳滞纳金
B.纳税人逾期未缴纳税款
C.纳税人逾期未缴纳税款和滞纳金
D.纳税人逾期未办理税务登记
8.企业取得政府补贴，下列哪种情况下需要缴纳企业所得税？
A.补贴用于扩大生产
B.补贴用于技术研究
C.补贴用于弥补亏损
D.补贴用于职工福利
9.下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人逾期未缴纳税款和滞纳金
C.纳税人逾期未办理税务登记
D.纳税人逾期未提供纳税申报材料
10.下列哪种情况下，税务机关可以采取税收强制措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款
B.纳税人逾期未缴纳税款和滞纳金
C.纳税人逾期未办理税务登记
D.纳税人逾期未提供纳税申报材料
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.生产销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.销售无形资产的企业
D.出口货物或劳务的企业
E.进口货物或劳务的企业
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣哪些进项税额？
A.购买原材料的进项税额
B.购买设备的进项税额
C.购买固定资产的进项税额
D.购买免税货物的进项税额
E.购买小规模纳税人提供的应税劳务的进项税额
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.查账征收
C.查定征收
D.定率征收
E.定额征收
4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内设立分支机构的非居民企业
C.在中国境内从事生产经营活动的非居民企业
D.在中国境内取得所得的非居民企业
E.在中国境外注册登记的企业
5.税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？
A.税收保全措施
B.税收强制措施
C.税收代征措施
D.税收减免措施
E.税收处罚措施
6.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.进口货物
7.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.符合政策规定的条件
B.提供相关证明材料
C.正确申报享受政策
D.及时报送享受政策情况
E.不得虚构享受政策事实
8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？
A.销售收入
B.加工收入
C.出口收入
D.利息收入
E.股息收入
9.纳税人在办理税务登记时，需要提供哪些材料？
A.住所证明
B.经营场所证明
C.企业章程
D.法人身份证明
E.纳税人识别号
10.下列哪些情况属于税收违法行为？
A.伪造、变造完税凭证
B.欺骗税务机关
C.偷税
D.抗税
E.遗税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人在销售货物时，只能开具普通发票。（）
2.个人出租自有住房取得的租金收入，免征个人所得税。（）
3.企业在计算企业所得税时，可以扣除捐赠支出。（）
4.税务机关在征收税款时，有权对纳税人的财务会计制度进行审核。（）
5.纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。（）
6.企业在享受税收优惠政策期间，如发生违法行为，将取消其享受优惠资格。（）
7.纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）
8.企业在计算增值税应纳税额时，进口货物的关税可以抵扣进项税额。（）
9.税务机关在查处税收违法行