2025年税法考试全面回顾试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职责？
A.审查纳税人申报的计税依据
B.收集和管理税收法律法规
C.对纳税人进行税务登记管理
D.税收行政复议
2.以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项费用可以税前扣除？
A.按照规定提取的职工福利费
B.未经税务机关批准的罚款和滞纳金
C.用于非公益事业的捐赠支出
D.购置固定资产的支出
4.以下哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通发票
D.财务报表
5.企业所得税的纳税期限一般为？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.以上均不是
6.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对西部大开发地区的企业减按10%的税率征收企业所得税
C.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税
7.根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于纳税人应当履行的义务？
A.按照规定办理税务登记
B.按照规定报送纳税申报表
C.按照规定缴纳所欠税款
D.按照规定提供财务会计报告
8.以下哪项不属于企业所得税的计税方法？
A.权责发生制
B.收入实现制
C.收付实现制
D.以上都是
9.以下哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
10.以下哪项不属于税收征收管理法中的税务违法行为？
A.纳税人未按照规定办理税务登记
B.纳税人未按照规定申报纳税
C.纳税人未按照规定缴纳所欠税款
D.税务机关工作人员泄露纳税人商业秘密
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.在中国境内设立的居民企业
B.在中国境内设立的非居民企业
C.在中国境内设立的个人独资企业
D.在中国境内设立的外商投资企业
2.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以税前扣除？
A.按照规定提取的职工福利费
B.未经税务机关批准的罚款和滞纳金
C.用于非公益事业的捐赠支出
D.购置固定资产的支出
4.税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？
A.调查、核实纳税人申报的情况
B.对纳税人进行税务登记管理
C.对纳税人进行税务检查
D.对纳税人进行税务行政处罚
5.以下哪些属于税收征收管理法中的税务违法行为？
A.纳税人未按照规定办理税务登记
B.纳税人未按照规定申报纳税
C.纳税人未按照规定缴纳所欠税款
D.税务机关工作人员泄露纳税人商业秘密
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B.对西部大开发地区的企业减按10%的税率征收企业所得税
C.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税
E.对符合条件的民族自治地方企业，可以减按15%的税率征收企业所得税
2.增值税专用发票的使用范围包括以下哪些情况？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.购买固定资产
3.纳税人在税务登记过程中需要提交的材料包括以下哪些？
A.纳税人身份证明
B.经营场所证明
C.营业执照副本
D.税务登记表
E.税务机关要求的其他材料
4.税务机关在税收征收管理中可以采取的强制措施包括以下哪些？
A.税收保全措施
B.税收强制执行措施
C.税收滞纳金征收
D.税收罚款
E.税务行政处罚
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的工资薪金支出包括以下哪些？
A.员工的基本工资
B.员工的奖金
C.员工的津贴
D.员工的社会保险费
E.员工的福利费
6.以下哪些属于增值税的免征范围？
A.农业生产者销售自产农产品
B.增值税小规模纳税人销售货物
C.出口货物
D.非营业性的单位或个人销售自己使用过的物品
E.个体工商户销售自产货物
7.税务机关在税收征收管理中可以采取的行政处罚措施包括以下哪些？
A.税