2025年税法实习岗位解析试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.利息费用
C.捐赠支出
D.购买固定资产支出
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
4.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？
A.职工福利费
B.购买固定资产支出
C.捐赠支出
D.利息费用
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.收到预收款
7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？
A.获得收入
B.发生费用
C.实际支付
D.发生损失
8.下列哪项不属于增值税的征收管理方式？
A.自核自缴
B.税务机关核定
C.代理申报
D.纳税人自行申报
9.下列哪项不属于企业所得税的征收管理方式？
A.自核自缴
B.税务机关核定
C.代理申报
D.纳税人自行申报
10.下列哪项不属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人免税
B.出口货物退税
C.研发费用加计扣除
D.购买固定资产抵扣进项税额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
2.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供建筑服务
E.出口货物
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资
B.利息费用
C.捐赠支出
D.购买固定资产支出
E.税收滞纳金
4.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业税收优惠
C.小型微利企业税收优惠
D.环保节能税收优惠
E.捐赠支出税收优惠
5.增值税的税率包括：
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
E.20%
6.企业所得税的纳税期限包括：
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.随时申报
7.增值税的申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.税务机关核定
D.邮寄申报
E.网络申报
8.企业所得税的纳税地点包括：
A.企业所在地
B.注册地
C.实际管理机构所在地
D.税务登记地
E.收入发生地
9.增值税的纳税申报资料包括：
A.增值税纳税申报表
B.增值税专用发票
C.增值税普通发票
D.进项税额抵扣凭证
E.销售货物清单
10.企业所得税的税收征收管理包括：
A.税收征收管理法
B.税收征管条例
C.税务登记
D.税收保全
E.税收强制执行
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供完成的当天。（）
2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括向非关联方的捐赠。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用包括向关联方的借款利息。（）
5.增值税的税率中，13%适用于基本税率。（）
6.企业所得税的税率中，25%适用于居民企业。（）
7.增值税的征收管理中，纳税人可以自行选择申报方式。（）
8.企业所得税的征收管理中，税务机关可以对企业的财务会计制度进行审计。（）
9.增值税的优惠政策中，出口货物可以享受零税率。（）
10.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受税收减免。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间及其适用情况。
2.说明企业所得税中，哪些支出项目属于税前扣除项目，并举例说明。
3.解释增值税中的简易计税方法和一般计税方法的区别。
4.描述企业所得税的纳税申报流程和申报期限。
5.阐述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的作用。
6.说明企业在享受税收优惠政策时应遵守的相关规定。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供建筑服务、出口货物等，出口货物通常可以享受退税政策，不属于征税范围。
2.D
解析思路：在计算应纳税所得额时，购买固定资产支出属于资本性支出，不计