2025年税法考试探索之路试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列所得中，免征企业所得税的是：
A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资收益
B.企业所得税法规定的减免税所得
C.符合条件的小型微利企业所得
D.企业清算所得
2.纳税人在中国境内设立机构、场所，取得的下列所得中，应缴纳企业所得税的是：
A.股息
B.利息
C.特许权使用费
D.以上均应缴纳
3.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是一种消费税
B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C.增值税实行先征后退的税收政策
D.增值税纳税人不得抵扣进项税额
4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税实行超额累进税率
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得
C.个人所得税的征收范围包括稿酬所得
D.个人所得税的征收范围不包括偶然所得
5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是：
A.增值税
B.营业税
C.所得税
D.土地增值税
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地所有权
B.土地增值税的征税对象是土地使用权
C.土地增值税的征税对象是土地转让收益
D.土地增值税的征税对象是土地租赁收益
7.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的征税对象是房产价值
C.房产税的征税对象是房产租赁收益
D.房产税的征税对象是房产转让收益
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对特定经济行为的征税
B.印花税的征税对象是商品交易
C.印花税的征税对象是股票交易
D.印花税的征税对象是房屋交易
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对房屋转让的征税
B.契税是对房屋租赁的征税
C.契税是对土地使用权转让的征税
D.契税是对土地使用权租赁的征税
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税是对车辆购买的征税
B.车辆购置税是对车辆租赁的征税
C.车辆购置税是对车辆转让的征税
D.车辆购置税是对车辆使用的征税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的有：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国务院规定的其他不征税收入
2.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滑动税率
4.下列各项中，属于房产税征税范围的有：
A.建筑物
B.桥梁
C.水塔
D.附属设施
5.土地增值税的征税范围包括：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
6.下列各项中，属于印花税征税范围的有：
A.货物运输合同
B.建筑安装工程合同
C.技术合同
D.贷款合同
7.契税的纳税人包括：
A.土地使用权受让方
B.房屋买卖双方
C.房屋赠与双方
D.房屋租赁双方
8.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有：
A.购买自用的小汽车
B.购买自用的摩托车
C.购买自用的拖拉机
D.购买自用的船舶
9.下列各项中，属于关税征税范围的有：
A.进口货物
B.出口货物
C.运输工具
D.专利权
10.下列各项中，属于资源税征税范围的有：
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.森林资源
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（）
2.增值税的税率分为17%、11%和6%三个档次。（）
3.个人所得税的征收范围包括稿酬所得、特许权使用费所得等。（）
4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地区不同而有所区别。（）
5.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）
6.印花税的税率是根据合同金额的一定比例征收的。（）
7.契税的税率是固定的，不随地区和房屋类型变化。（）
8.车辆购置税的税率是根据车辆类型和排量确定的。（）
9.关税的税率由国务院关税税则委员会制定。（）
10.资源税的征税对象是自然资源的使用权或开采权。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释个人所得税中的“综合所得”概念，并列举其包含的具体收入类型。
3.说明土地增值税的减免税政策，包括哪些情形