2025年税法考试拓展视野试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所的居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
D.以上都是
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人
D.以上都是
4.下列哪项不属于税收优惠？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收罚款
5.企业购买固定资产的进项税额如何确定？
A.按照实际支付金额确定
B.按照合同约定金额确定
C.按照固定资产的账面价值确定
D.按照固定资产的公允价值确定
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天
B.销售货物或者提供加工修理修配劳务的次日
C.收到销售货物或者提供加工修理修配劳务的款项的当天
D.发票开具的当天
7.企业转让股权所得应缴纳哪种税？
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.印花税
8.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通发票
D.货物运输发票
9.个人出租房屋所得应缴纳哪种税？
A.增值税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.房产税
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A.隐瞒、伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证
B.拒不提供有关资料或者拒绝、阻挠税务机关依法进行税务检查
C.未按照规定设置账簿，未按照规定保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
答案：
1.C
2.D
3.D
4.D
5.A
6.B
7.B
8.A
9.C
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
2.个人所得税的税率表包括哪些级距？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.教育机构提供的学历教育服务
D.国际运输服务
4.企业享受哪些税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收加计扣除
5.下列哪些属于增值税的扣税凭证？
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.货物运输发票
D.出口货物报关单
6.个人所得税的源泉扣缴制度包括哪些环节？
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人扣缴
C.税务机关审核
D.纳税人自行缴纳
7.下列哪些属于税收征收管理法规定的税收保全措施？
A.临时查封
B.冻结存款
C.查封扣押
D.罚款
8.企业在哪些情况下可以进行税收筹划？
A.合理避税
B.税收优惠利用
C.税收风险防范
D.税收成本控制
9.下列哪些属于税收争议解决的方式？
A.行政复议
B.行政诉讼
C.纳税争议调解
D.纳税争议仲裁
10.下列哪些属于税收法律责任？
A.税收违法行为
B.税收违法行为罚款
C.税收违法行为刑事责任
D.税收违法行为行政责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售不动产。（）
2.企业所得税的纳税年度为公历年度。（）
3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）
4.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。（）
5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）
6.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，不构成税收违法行为。（）
7.税务机关可以对纳税人的财务会计制度进行监督检查。（）
8.纳税人有权要求税务机关提供与其纳税活动相关的税收法律、行政法规和规章等资料。（）
9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）
10.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，税务机关可以对其处以罚款。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。
3.列举个人所得税的主要税前扣除项目。
4.说明增值税专用发票的管理和使用要求。
5.简要介绍税收征收管理法规定的纳税申报的基本要求。
6.