2025年税法考试战术选择试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息费用
B.税收滞纳金
C.捐赠支出
D.职工福利费
3.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过1000万元
C.年应税销售额超过2000万元
D.年应税销售额超过3000万元
4.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得
5.按照我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
6.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？
A.企业关联交易
B.企业合并、分立
C.企业重组
D.企业清算
7.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税小规模纳税人的认定标准？
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过1000万元
C.年应税销售额超过2000万元
D.年应税销售额超过3000万元
8.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.国务院规定的其他免税项目
C.销售固定资产
D.出口货物
9.按照我国税法规定，下列哪项属于个人所得税的源泉扣缴？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得
10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？
A.企业研究开发费用
B.企业购置环保设备
C.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目
D.企业进行技术转让所得
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
2.增值税的税率包括：
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
3.个人所得税的征收方式有：
A.按月征收
B.按年征收
C.按次征收
D.按季征收
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.利息费用
B.捐赠支出
C.职工福利费
D.税收滞纳金
6.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.提供交通运输服务
B.提供建筑安装服务
C.销售不动产
D.提供金融服务
7.个人所得税的计税依据包括：
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得
8.企业所得税的特别纳税调整包括：
A.企业关联交易
B.企业合并、分立
C.企业重组
D.企业清算
9.增值税小规模纳税人的认定标准可能包括：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过1000万元
C.年应税销售额不超过2000万元
D.年应税销售额不超过3000万元
10.个人所得税的源泉扣缴可能涉及：
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.财产转让所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（√）
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（√）
4.营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑安装、金融保险等服务业劳务。（√）
5.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和国务院规定的其他免税项目。（√）
6.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付所得时直接扣缴税款。（√）
7.企业所得税的特别纳税调整是指对企业的关联交易进行调整。（√）
8.增值税小规模纳税人的认定标准是根据年应税销售额来确定的。（√）
9.个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（√）
10.企业进行技术转让所得可以享受企业所得税的税收优惠。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释企业所得税的纳税申报流程。
3.列举个人所得税的几个主要税前扣除项目。
4.说明营业税的纳税义务人和征税范围。
5.简要介绍增值税小规模纳税人的认定标准和优惠政策。
6.解释什么是个人所得税的源泉扣缴，并举例说明。
试卷答案如下：
一、单项选择题
1.C.销售不动产
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理