2025年税法考试情感管理试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.股息、红利所得
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售土地使用权
3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除范围的是：
A.按规定缴纳的职工社会保险费
B.按规定支付的职工福利费
C.因违法经营被没收的财产损失
D.按规定提取的职工教育经费
4.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.股息、红利所得
B.利息所得
C.租金所得
D.资产转让所得
5.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：
A.小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额
B.一般纳税人应按照一般计税方法计算应纳税额
C.增值税纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表
D.增值税纳税人应当按照规定的期限缴纳税款
6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的税率统一为25%
B.企业所得税的税前扣除项目包括：职工工资、社会保险费、职工福利费等
C.企业所得税的应税所得包括：销售货物、提供劳务、转让财产等
D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当月
7.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的税率分为七级超额累进税率
B.个人所得税的应税所得包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得等
C.个人所得税的计税依据为应税所得减去规定的扣除项目
D.个人所得税的纳税义务发生时间为收入确认的次月
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的计税依据为房产原值减去折旧
C.房产税的税率统一为1.2%
D.房产税的纳税义务发生时间为房产权属转移的次月
9.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为土地使用权
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
C.城镇土地使用税的税率分为四级
D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为土地权属转移的次月
10.下列关于车船税的说法，正确的是：
A.车船税的征税对象为车船
B.车船税的计税依据为车船的购买价格
C.车船税的税率统一为1.5%
D.车船税的纳税义务发生时间为车船权属转移的次月
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.销售不动产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.按规定缴纳的职工社会保险费
B.按规定支付的职工福利费
C.因违法经营被没收的财产损失
D.按规定提取的职工教育经费
E.按规定支付的环保设施运行费用
3.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.股息、红利所得
E.财产转让所得
4.下列哪些属于增值税的减免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.小型微利企业
C.高新技术企业
D.免税商店
E.从事教育、科研的机构
5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.新技术、新产品研发费用加计扣除
B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以抵免当年应纳税额
C.对符合条件的企业减半征收企业所得税
D.对符合条件的企业给予税收返还
E.对符合条件的企业给予税收优惠贷款
6.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业出租的房产
E.破损不堪、无修复价值的房产
7.城镇土地使用税的税收优惠政策包括哪些？
A.对教育、科研、卫生、文化、体育等社会公益事业的用地，免征城镇土地使用税
B.对国家机关、人民团体、军队的用地，免征城镇土地使用税
C.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和卫生监督机构的用地，免征城镇土地使用税
D.对国家重点扶持的公共基础设施项目用地，减半征收城镇土地使用税
E.对符合条件的企业，减半征收城镇土地使用税
8.车船税的税收优惠政策包括哪些？
A.对从事公共交通服务的车辆，减半征收车船税
B.对从事农村客运的车辆，减半征收车船税
C.对符合条件的船舶，减半征收车船税
D.对符合条件的车船，免征车船税
E.对符合条件的车船，给予税收优惠贷款
9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.住房贷款利息