2025年税法考试快速复习技巧及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买设备发生的进项税额，以下说法正确的是：
A.应当计入增值税进项税额
B.不应当计入增值税进项税额
C.部分计入增值税进项税额
D.根据企业自行决定是否计入增值税进项税额
3.按照我国税法规定，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.资产总额
C.利润总额
D.营业成本
4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.税法规定的其他所得
5.企业转让土地使用权，以下说法正确的是：
A.应当缴纳增值税
B.应当缴纳营业税
C.不需要缴纳任何税费
D.应当缴纳增值税和营业税
6.个人购买自用住房，以下说法正确的是：
A.可以享受一定的税收优惠
B.必须缴纳个人所得税
C.必须缴纳增值税
D.必须缴纳土地增值税
7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.国务院规定的其他免税收入
D.营业外收入
8.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？
A.生产经营成本
B.职工工资
C.财产损失
D.财务费用
9.个人捐赠支出，以下说法正确的是：
A.可以全额扣除
B.可以按一定比例扣除
C.不得扣除
D.根据捐赠对象确定是否扣除
10.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买无形资产发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
2.企业在计算企业所得税时，可以扣除的成本费用包括：
A.营业成本
B.职工工资
C.税金及附加
D.财务费用
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内居住1年以上的非中国公民
C.在中国境内居住不满1年的非中国公民
D.在中国境内居住不满1年的中国公民
4.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠包括：
A.加计扣除
B.抵扣
C.免税
D.减半征收
5.个人所得税的征收方式包括：
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.按次征收
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的项目包括：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买不动产发生的增值税
D.购买无形资产发生的增值税
E.购买服务发生的增值税
3.企业所得税的计税依据包括：
A.营业收入
B.营业成本
C.资产总额
D.利润总额
E.所得税前扣除项目
4.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
E.财产转让所得
5.企业在缴纳增值税时，可以享受的税收优惠政策包括：
A.小规模纳税人免税政策
B.出口退税政策
C.纳税人自行开具增值税专用发票
D.纳税人代开增值税专用发票
E.纳税人购买增值税发票
6.个人所得税的税率形式包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
E.比例累进税率
7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的费用包括：
A.职工工资
B.劳动保护费
C.技术研发费用
D.广告宣传费
E.业务招待费
8.个人捐赠支出在个人所得税中的扣除方式包括：
A.按捐赠额全额扣除
B.按捐赠额的一定比例扣除
C.按捐赠额和应纳税所得额的一定比例扣除
D.按捐赠额和捐赠项目的性质扣除
E.按捐赠额和捐赠对象的性质扣除
9.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.纳税人自行选择申报方式
10.以下哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）
2.企业购买自用的应税消费品，可以抵扣进项税额。（错误）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的