2025年税法考试思维方式试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买设备，取得增值税专用发票，下列哪项说法正确？
A.可以抵扣增值税进项税额
B.不得抵扣增值税进项税额
C.只能抵扣部分增值税进项税额
D.抵扣增值税进项税额的比例由税务机关确定
3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.赠与所得
4.某企业应纳增值税额为200万元，已预缴增值税100万元，下列哪项说法正确？
A.应补缴增值税100万元
B.应补缴增值税50万元
C.无需补缴增值税
D.应退回已预缴增值税100万元
5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.税前扣除的支出
6.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.销售无形资产
D.提供金融保险服务
7.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供咨询服务
D.出口货物
8.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.收入总额
C.费用总额
D.资产总额
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物企业
B.提供加工修理修配劳务企业
C.提供咨询服务企业
D.个人
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供咨询服务
D.出口货物
2.下列哪些属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.赠与所得
3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.税前扣除的支出
4.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供咨询服务
D.出口货物
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资入股
E.将自产、委托加工的货物用于交换
2.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.按照规定提取的职工福利费
B.按照规定提取的职工教育经费
C.购买固定资产发生的支出
D.支付给个人的劳务报酬
E.按照规定计提的坏账准备
4.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.销售无形资产
D.提供金融保险服务
E.提供文化体育服务
5.下列哪些情况下，增值税纳税人可以申请开具增值税专用发票？
A.购买货物或接受服务
B.销售货物或提供加工修理修配劳务
C.提供咨询服务
D.出口货物
E.购买自用消费品
6.下列哪些属于增值税的税率类别？
A.基础税率
B.低税率
C.优惠税率
D.特定税率
E.超额累进税率
7.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外国企业
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.农业生产者销售自产农产品
C.非营利组织提供的公益性服务
D.个人转让自用住房
E.残疾人福利机构提供的劳务
9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.职业年金
B.教育支出
C.医疗保健支出
D.房产税
E.车辆购置税
10.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.每月
B.每季度
C.每年
D.按照实际发生时间
E.按照税务机关规定的时间
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）
2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
3.企业所得税的计税