2025年税法考试快速复习试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是：
A.利息收入
B.股息收入
C.租金收入
D.境外分支机构分回的利润
3.我国增值税的税率分为以下几档？
A.3档
B.4档
C.5档
D.6档
4.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供交通运输服务
D.销售无形资产
5.以下哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.利息收入
6.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非增值税纳税人
D.特许企业
7.我国增值税的计税依据是：
A.销售额
B.销售额减去进项税额
C.销售额减去成本
D.销售额减去成本和费用
8.以下哪项不属于增值税的减免税政策？
A.税收减免
B.税收抵扣
C.税收返还
D.税收优惠
9.下列各项中，不属于企业所得税的扣除项目的是：
A.资产折旧
B.利息支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
10.我国个人所得税的征收方式有：
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个体工商户
C.事业单位
D.行政单位
E.社会团体
2.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输服务
E.出口货物
3.以下哪些属于营业税的减免税政策？
A.税收减免
B.税收返还
C.税收优惠
D.税收抵扣
E.税收代征
4.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外籍人士
C.个体工商户
D.农民工
E.非居民个人
5.企业所得税的应税收入包括：
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.股息收入
E.租金收入
6.以下哪些属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额减去进项税额
C.销售额减去成本
D.销售额减去费用
E.销售额减去利润
7.以下哪些属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输服务
E.出口货物
8.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？
A.资产折旧
B.利息支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
E.职工工资
9.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供交通运输服务
D.销售无形资产
E.提供娱乐服务
10.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵扣
D.税收优惠
E.税收代征
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）
3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的所得。（）
4.营业税的税率分为固定比例税率和超额累进税率。（）
5.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）
6.企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、提供技术服务等。（）
7.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）
8.企业所得税的税前扣除项目包括工资、福利、折旧、利息等。（）
9.营业税的纳税义务发生时间为提供服务、转让无形资产、销售不动产的当天。（）
10.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人划分及其认定标准。
2.解释企业所得税的应税收入与免税收入的概念，并举例说明。
3.描述个人所得税的征收方式及其特点。
4.说明营业税的征税范围和税率结构。
5.简要介绍增值税的计税依据和应纳税额的计算方法。
6.阐述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而销售不动产不属于增值税的征税范围。
2.D
解析思路：企业所得税的征税对象是企业、个体工商户、事业单位、行政单位和社团组织，不包括境外分支机构分回的利润。
3.A
解析思路：我国增值税的税率分为3档，分别为13%、9%和6%。
4.D
解析思路