2025年税法考试延伸阅读试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.非公益性捐赠
3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.研发费用
B.广告费用
C.利息支出
D.税收滞纳金
4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不属于累进税率的特点？
A.税率逐级递增
B.税基逐级递减
C.税额逐级递增
D.税额逐级递减
5.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.加工修理修配收入
C.转让无形资产收入
D.出口货物收入
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.股息收入
D.奖金收入
7.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.出口货物企业
D.出租房屋的个人
8.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.非营利组织
9.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内居住1年以上的外籍个人
C.在中国境内取得所得的个人
D.在中国境内无住所的个人
10.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让不动产
D.出口货物退税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.利息支出
E.非公益性捐赠
2.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.出口货物企业
D.出租房屋的个人
E.出口货物退税企业
3.个人所得税的税率采用以下哪些形式？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.超额累进税率
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.股息收入
D.奖金收入
E.职工教育经费
5.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让不动产
D.出口货物退税
E.出口货物免税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让土地使用权
D.出租房屋
E.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及附加
B.办公费用
C.利息支出
D.捐赠支出
E.税收滞纳金
3.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.企业在缴纳增值税时，以下哪些情况下可以享受增值税减免？
A.纳税人因自然灾害遭受损失
B.纳税人出口货物
C.纳税人转让土地使用权
D.纳税人提供应税服务
E.纳税人出租不动产
5.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？
A.关联交易
B.企业重组
C.企业合并
D.企业分立
E.企业清算
6.个人所得税的纳税申报方式包括以下哪些？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.以上都是
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供应税服务的个体工商户
C.出口货物的企业
D.出租房屋的个人
E.转让无形资产的企业
8.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于费用化的支出？
A.职工工资
B.办公费用
C.折旧费用
D.财产损失
E.利息支出
9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.财产租赁所得
C.捐赠收入
D.奖金收入
E.养老保险费
10.下列哪些属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.加工修理修配收入
C.转让无形资产收入
D.出口货物收入
E.出口货物退税收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节增值额征税的一种流转税。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以全额扣除。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）
4.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）
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