2025年税法考试学习资料试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.特许权使用费所得
D.以上都是
2.企业所得税的计税依据是？
A.应纳税所得额
B.净利润
C.营业收入
D.税收筹划后的利润
3.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.下列哪项不属于增值税的税率类别？
A.简易计税方法
B.6%
C.9%
D.13%
5.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买房屋
B.转让土地使用权
C.赠与不动产
D.出租房屋
6.个人取得下列收入，应缴纳个人所得税的是？
A.获得国家科学技术奖励
B.获得省级人民政府颁发的科技奖金
C.获得市级人民政府颁发的科技奖金
D.获得企业颁发的科技奖金
7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？
A.增值税
B.营业税
C.所得税
D.个人所得税
8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资
B.高新技术企业
C.非居民企业从事承包工程作业
D.企业研发费用加计扣除
9.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.转让土地使用权
B.转让房地产开发企业开发的土地
C.转让土地使用权及地上建筑物
D.出租土地使用权
10.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？
A.隐瞒、谎报应纳税额
B.虚开增值税专用发票
C.逾期未申报纳税
D.按时申报、按时缴纳税款
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？
A.赡养费
B.医疗费用
C.捐赠支出
D.房产税
2.增值税的税率包括哪些？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.职工工资及三项社会保险
B.利息费用
C.捐赠支出
D.投资损失
4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪些情形可以享受契税减免？
A.购买自用住房
B.转让土地使用权
C.赠与不动产
D.出租房屋
5.税收征收管理法规定的税收违法行为包括哪些？
A.隐瞒、谎报应纳税额
B.虚开增值税专用发票
C.逾期未申报纳税
D.按时申报、按时缴纳税款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.个人所得税的下列收入中，哪些属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
2.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资及三项社会保险
B.利息费用
C.捐赠支出
D.投资损失
E.营业外支出
3.增值税的下列行为中，哪些属于视同销售货物？
A.销售代销货物
B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
E.将自产、委托加工的货物用于对外投资
4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪些情况可以免征契税？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施
B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产
C.因土地、房屋被征收、征用而承受土地、房屋权属
D.承受房屋权属用于居住的普通住房
E.承受土地使用权用于非营利性教育、科研、文化、卫生、体育、环境保护等方面的项目
5.下列哪些情况属于企业所得税的特别纳税调整？
A.转让定价
B.避税安排
C.股权激励
D.资本弱化
E.关联交易
6.税收征收管理法规定的税收法律责任包括哪些？
A.罚款
B.加收滞纳金
C.责令改正
D.没收违法所得
E.行政拘留
7.下列哪些情形属于增值税的出口退税范围？
A.出口货物退（免）税
B.出口服务退（免）税
C.出口无形资产退（免）税
D.出口免税
E.出口代退税
8.个人取得下列收入中，哪些需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费用
D.