2025年税法考试学习规划试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：
A.税务登记仅适用于从事生产经营活动的纳税人
B.税务登记是纳税人的法定义务，必须办理
C.纳税人办理税务登记后，即具有纳税主体资格
D.税务登记的变更不需要在规定时间内办理
2.下列属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额未超过500万元的纳税人
B.年应税销售额超过500万元但不超过2000万元的纳税人
C.年应税销售额超过2000万元但不超过5000万元的纳税人
D.年应税销售额超过5000万元的纳税人
3.根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税税率的说法，正确的是：
A.企业所得税的基本税率为25%
B.小型微利企业适用20%的税率
C.高新技术企业适用15%的税率
D.上述说法都不正确
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人
B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率
C.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种
D.上述说法都不正确
5.根据《印花税暂行条例》，下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对在中国境内设立、领受的凭证征收的一种税
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的纳税义务人是凭证的领受人
D.上述说法都不正确
6.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税义务人是城镇土地的使用者
B.城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级确定
C.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区
D.上述说法都不正确
7.根据《车辆购置税暂行条例》，下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税义务人是购买车辆的单位和个人
B.车辆购置税的税率为10%
C.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等机动车辆
D.上述说法都不正确
8.根据《契税暂行条例》，下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对在中国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税
B.契税的纳税义务人是转移土地、房屋权属的一方
C.契税的税率根据转移的财产价值确定
D.上述说法都不正确
9.根据《资源税暂行条例》，下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税是对开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税
B.资源税的税率根据资源的种类和品质确定
C.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、土地资源等
D.上述说法都不正确
10.根据《环境保护税法》，下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税
B.环境保护税的税额根据污染物的排放量和排放浓度确定
C.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声
D.上述说法都不正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.纳税人在办理税务登记时，应当提交以下哪些资料？
A.纳税人身份证明
B.营业执照副本
C.住所或者经营场所证明
D.纳税人银行账户信息
E.纳税人税务代理人委托书（如有）
2.增值税一般纳税人有哪些权利？
A.依法开具增值税专用发票
B.享受增值税进项税额抵扣
C.享受税收优惠政策
D.参与税务行政复议
E.参与税收立法活动
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内注册的企业
B.在中国境内设立机构、场所的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的外国企业
D.个人独资企业
E.合伙企业
4.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.代收代缴
E.税务机关直接征收
5.印花税的征税范围包括哪些凭证？
A.财产转让合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.专利实施许可合同
E.保险单
6.城镇土地使用税的计税依据有哪些？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价值
E.土地使用者性质
7.车辆购置税的征税范围包括哪些车辆？
A.汽车整车
B.摩托车
C.电车
D.拖拉机
E.残疾人机动轮椅车
8.契税的征税范围包括哪些转移行为？
A.土地使用权转让
B.房屋买卖
C.房屋赠与
D.房屋交换
E.土地承包经营权的转让
9.资源税的税目包括哪些？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.金属矿
E.非金属矿
10.环境保护税的税收优惠政策包括哪些？
A.对符合国家产业政策的企业给予减免税