2025年税法考试学习技巧与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.我国企业所得税的税率一般为多少？
A.15%
B.25%
C.33%
D.20%
3.按照我国《个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.以上都是
4.纳税人在办理税务登记时，应当提交以下哪项材料？
A.住所证明
B.身份证明
C.经营场所证明
D.以上都是
5.下列哪项不属于增值税专用发票的适用范围？
A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务
B.一般纳税人提供应税服务
C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务
D.小规模纳税人提供应税服务
6.我国《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的以下哪项进行检查？
A.财务会计制度
B.经营场所
C.生产设备
D.以上都是
7.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产的农产品
B.纳税人销售不动产
C.纳税人提供教育服务
D.纳税人提供医疗服务
8.我国《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些措施？
A.税收保全
B.税收强制执行
C.税收强制抵缴
D.以上都是
9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.财产损失
B.营业外支出
C.工资、薪金支出
D.利息支出
10.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.税法规定的减税项目
B.税法规定的免税项目
C.税法规定的抵免项目
D.税法规定的加计扣除项目
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.非居民企业
2.增值税的税率包括：
A.基础税率
B.低税率
C.加计税率
D.特定税率
E.零税率
3.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.税务登记的内容包括：
A.纳税人名称
B.纳税人纳税人识别号
C.经营地点
D.注册资本
E.纳税人法定代表人或负责人
5.税务机关在税务稽查中可以采取的措施有：
A.调查取证
B.账簿凭证检查
C.财产状况调查
D.税收保全
E.税收强制执行
6.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额调整额
C.税收优惠政策
D.税收抵免
E.税收减免
7.个人所得税的申报方式包括：
A.自行申报
B.通过单位申报
C.通过代理申报
D.通过邮政申报
E.通过电子方式申报
8.增值税的发票管理要求包括：
A.发票的领购
B.发票的开具
C.发票的保管
D.发票的认证
E.发票的销毁
9.税收征收管理的基本原则包括：
A.法律原则
B.诚信原则
C.公平原则
D.效率原则
E.便民原则
10.纳税人享受税收优惠的条件包括：
A.符合国家产业政策
B.符合税收法律、行政法规规定
C.符合地方税收优惠政策
D.符合税收协定规定
E.符合纳税人自身经营状况
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）
3.个人所得税的纳税人只需在取得收入时缴纳个人所得税。（）
4.税务登记是纳税人依法履行纳税义务的前提条件。（）
5.税务机关在稽查过程中可以随意进入纳税人的生产经营场所进行检查。（）
6.增值税的零税率适用于所有出口货物和应税服务。（）
7.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。（）
8.个人所得税的免税额是指税法规定的免征个人所得税的金额。（）
9.税务机关对纳税人的财务会计制度只有权进行形式审查。（）
10.纳税人有权要求税务机关对其提供的税收优惠政策进行解释。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率。
2.说明企业所得税的纳税义务人的认定标准。
3.列举个人所得税的几种主要征收方式，并简述其特点。
4.税务登记包括哪些内容？简述税务登记的程序。
5.简述税务机关在税务稽查中的权利和纳税人的配合义务。
6.解释税收优惠政策的含义，并列举几种常见的税收优惠政策。
试卷答案如下
一、单项选择题答案及解析思路
1