2025年税法考试学习交流试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.非经常性收入
2.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售无形资产
3.根据《个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
4.以下哪项不属于营业税的应税行为？
A.销售不动产
B.提供运输服务
C.出租土地使用权
D.销售土地使用权
5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，以下哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
6.下列哪项不属于《环境保护税法》规定的环境保护税的税目？
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪音
7.根据我国《印花税法》的规定，以下哪项不属于印花税的征税范围？
A.财产转让
B.专利权转让
C.房地产权转让
D.知识产权转让
8.以下哪项不属于《土地增值税法》规定的土地增值税的计税依据？
A.土地增值额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.房地产销售价格
9.根据我国《契税法》的规定，以下哪项不属于契税的纳税人？
A.房地产转让方
B.房地产受让方
C.房地产租赁方
D.房地产抵押方
10.以下哪项不属于《关税条例》规定的关税的征收范围？
A.进口货物
B.出口货物
C.转口货物
D.邮政包裹
答案：
1.D2.D3.D4.D5.D
6.D7.D8.B9.C10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保节能企业税收优惠
D.转让企业所得免征个人所得税
2.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的企业
B.在中国境内提供加工修理修配劳务的企业
C.在中国境内提供应税服务的个人
D.在中国境内提供不动产租赁服务的企业
3.个人所得税的税率形式有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进加成税率
4.营业税的税目包括哪些？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供建筑安装服务
D.提供金融服务
5.增值税的计税方法有哪些？
A.计税销售额法
B.计税扣除法
C.计税收入法
D.计税成本法
6.个人所得税的税收优惠政策有哪些？
A.税前扣除
B.税后减免
C.资产转让所得免征个人所得税
D.财产租赁所得免征个人所得税
7.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.房地产开发
C.土地出租
D.土地抵押
8.印花税的税目包括哪些？
A.财产转让印花税
B.财产租赁印花税
C.财产抵押印花税
D.财产保险印花税
9.环境保护税的征收方式有哪些？
A.按照排放量征收
B.按照污染物种类征收
C.按照排放浓度征收
D.按照排放总量征收
10.关税的税率形式有哪些？
A.最惠国税率
B.增值税税率
C.普遍优惠税率
D.特定优惠税率
答案：
1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB
6.AB7.AB8.ABC9.ABCD10.AC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
2.增值税的纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）
4.营业税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（）
5.印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证时。（）
6.环境保护税的纳税义务人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）
7.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天。（）
8.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（）
9.关税的征收范围包括进口货物、出口货物以及进出境物品。（）
10.税务机关对纳税人申报的计税依据有疑问的，可以要求纳税人提供有关资料和证明材料。（）
答