2025年税法考试学习心得试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.按规定缴纳的职工教育经费
B.购买固定资产的支出
C.按规定提取的坏账准备
D.研发费用
3.下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
C.国债利息所得
D.个人购买彩票所得
4.下列哪项属于企业所得税的应税所得？
A.企业取得的政府补贴
B.企业转让无形资产取得的收入
C.企业购买固定资产支付的利息
D.企业购买国债取得的利息
5.下列哪项属于增值税的价外费用？
A.销售货物同时收取的包装物租金
B.提供加工、修理修配劳务同时收取的运输费用
C.销售不动产同时收取的物业服务费
D.出口货物同时收取的关税
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.企业取得的销售收入
B.企业发生的成本、费用、税金
C.企业取得的政府补贴
D.企业发生的公益性捐赠支出
7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人简易计税方法
C.出口货物退（免）税
D.残疾人福利企业简易计税方法
8.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.赡养老人支出
D.职工教育经费支出
9.下列哪项属于企业所得税的特别纳税调整？
A.企业所得税汇算清缴
B.企业所得税申报
C.企业所得税审计
D.企业所得税税务检查
10.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？
A.小规模纳税人免税政策
B.纳税人出口货物退（免）税政策
C.研发费用加计扣除政策
D.企业所得税优惠税率政策
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.工资、薪金支出
B.按规定提取的职工福利费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的职工失业保险费
E.企业购买固定资产支付的利息
2.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
3.企业所得税的下列哪些费用可以在税前扣除？
A.按规定提取的坏账准备
B.研发费用
C.按规定提取的折旧费用
D.职工福利费
E.企业购买固定资产支付的利息
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
5.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.包装物租金
B.运输费用
C.代收代付款项
D.按规定缴纳的税费
E.赠送给客户的样品
6.企业所得税的下列哪些情形需要特别纳税调整？
A.跨国关联交易
B.高新技术企业认定
C.研发费用加计扣除
D.企业所得税优惠税率
E.企业合并、分立
7.个人所得税的下列哪些专项附加扣除项目可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.继续教育支出
B.住房贷款利息支出
C.赡养老人支出
D.职工教育经费支出
E.公益性捐赠支出
8.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？
A.小规模纳税人免税政策
B.纳税人出口货物退（免）税政策
C.研发费用加计扣除政策
D.企业所得税优惠税率政策
E.高新技术企业税收优惠政策
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些情形不得在税前扣除？
A.与生产经营无关的支出
B.按规定提取的职工福利费
C.按规定提取的职工教育经费
D.按规定提取的职工失业保险费
E.企业购买固定资产支付的利息
10.下列哪些属于企业所得税的申报期限？
A.年度申报
B.季度申报
C.月度申报
D.特殊事项申报
E.纳税人自行申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业取得的政府补贴不属于企业所得税的应税收入。（）
2.个人取得的一次性奖金，无论是否超过免税额，都应缴纳个人所得税。（）
3.增值税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）
4.企业发生的广告费用，无论是否超过税法规定的扣除限额，都可以在税前扣除。（）
5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的直接经济损失。（）
7.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计