2025年税法考试多渠道学习试题与答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买设备用于生产经营，其增值税进项税额可以抵扣的是：
A.购买设备的增值税专用发票
B.设备的购置发票
C.设备的验收报告
D.设备的运输发票
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.营业收入
B.股息收入
C.捐赠收入
D.投资收益
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.支付给员工的工资
B.购买办公用品的支出
C.赞助体育活动的支出
D.用于研究开发的支出
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.36%
6.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
7.下列哪项不属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售无形资产
D.提供交通运输服务
8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.购买设备的增值税专用发票
B.设备的购置发票
C.设备的验收报告
D.设备的运输发票
9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.税收滞纳金
B.资产损失
C.研究开发费用
D.营业外支出
10.下列哪项不属于增值税的纳税地点？
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.销售方与购买方共同的所在地
D.国税机关指定的地点
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额加计扣除
C.应纳税所得额减计扣除
D.应纳税所得额加计抵减
E.应纳税所得额减计抵减
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些费用？
A.管理费用
B.财务费用
C.销售费用
D.营业外支出
E.税收滞纳金
4.下列哪些属于增值税的税率类型？
A.增值税基本税率
B.增值税低税率
C.增值税零税率
D.增值税免税
E.增值税减税
5.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
E.按次
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.纳税人自用应税货物
D.国际旅客运输服务
E.免税店销售货物
7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.营业收入
B.股息收入
C.利息收入
D.捐赠收入
E.资产转让所得
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售方
B.购买方
C.加工方
D.修理修配方
E.代理方
9.企业在计算应纳税所得额时，可以享受以下哪些税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让技术所得优惠
D.转让股权所得优惠
E.转让土地使用权所得优惠
10.下列哪些属于增值税的征收管理措施？
A.增值税专用发票管理
B.增值税纳税申报
C.增值税纳税评估
D.增值税纳税检查
E.增值税纳税辅导
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售不动产。（）
2.企业所得税的计税依据仅包括应纳税所得额。（）
3.增值税的低税率适用于销售农产品的企业。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）
5.企业所得税的纳税期限为每个会计年度的次月15日前。（）
6.增值税的免税项目包括个人购买自用的住房。（）
7.企业转让自用土地使用权的所得，应缴纳企业所得税。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买广告位的支出。（）
9.增值税的纳税地点由销售方和购买方协商确定。（）
10.企业所得税的纳税申报可以通过邮寄方式提交。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围。
2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并说明其计算方法。
3.列举企业所得税中可以享受的税收优惠政策。
4.描述增值税专用发票的管理和使用要求。
5.说明增值税的纳税申报流程。
6.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明如何进行抵扣。
试卷答案如下
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.C
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加