2025年税法考试复习策略与试题答案
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一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.下列哪项不属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买固定资产发生的进项税额,按照下列哪种方式抵扣?
A.直接抵扣
B.按月抵扣
C.按年抵扣
D.按次抵扣
3.下列关于企业所得税的说法,错误的是:
A.企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他组织
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计算基础为企业的收入总额
D.企业所得税的减免税政策较多
4.按照个人所得税法规定,下列哪项属于综合所得?
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.以上都是
5.下列关于土地增值税的说法,正确的是:
A.土地增值税的征税对象为土地使用权的出让所得
B.土地增值税的税率为30%
C.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的增值额
D.土地增值税的减免税政策较少
6.下列关于印花税的说法,正确的是:
A.印花税的征税对象为各类凭证
B.印花税的税率为0.05%
C.印花税的计税依据为凭证所载金额
D.印花税的减免税政策较多
7.下列关于契税的说法,错误的是:
A.契税的征税对象为不动产的转让
B.契税的税率为3%-5%
C.契税的计税依据为不动产的成交价格
D.契税的减免税政策较少
8.下列关于车辆购置税的说法,正确的是:
A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆
B.车辆购置税的税率为10%
C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
D.车辆购置税的减免税政策较少
9.下列关于资源税的说法,正确的是:
A.资源税的征税对象为矿产资源
B.资源税的税率为1%-10%
C.资源税的计税依据为矿产品的销售额
D.资源税的减免税政策较多
10.下列关于城市维护建设税的说法,正确的是:
A.城市维护建设税的征税对象为城市、县城、镇等地区的居民
B.城市维护建设税的税率为5%
C.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额
D.城市维护建设税的减免税政策较少
二、多项选择题(每题3分,共10题)
1.企业在计算增值税应纳税额时,下列哪些支出可以在进项税额中抵扣?
A.购买原材料发生的运输费用
B.用于简易计税方法计税项目的进项税额
C.购买固定资产发生的进项税额
D.购买小规模纳税人开具的增值税专用发票的进项税额
2.下列哪些行为构成企业所得税的税收优惠条件?
A.企业研发费用加计扣除
B.企业购置环保设备投资抵免
C.企业亏损弥补
D.企业在境外投资所得税收抵免
3.个人所得税的税收优惠措施包括:
A.扣除子女教育、继续教育等专项附加扣除
B.扣除赡养老人、住房贷款利息等专项附加扣除
C.扣除基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费
D.扣除捐赠支出、扶贫支出等公益捐赠
4.土地增值税的减免税政策包括:
A.符合国家产业政策的项目
B.符合土地利用总体规划的项目
C.符合国家环保标准的项目
D.符合国家扶贫开发政策的项目
5.印花税的应税凭证包括:
A.书面合同
B.书面协议
C.书面单据
D.电子凭证
6.契税的计税依据可能包括:
A.不动产的成交价格
B.不动产的市场评估价格
C.不动产的土地使用权出让金
D.不动产的开发成本
7.车辆购置税的税收优惠措施包括:
A.军队、武装警察部队购置车辆的减免税
B.非营利性组织购置车辆的减免税
C.残疾人购置车辆的减免税
D.公共交通车辆购置车辆的减免税
8.资源税的征收范围包括:
A.矿产资源
B.地热资源
C.水资源
D.林木资源
9.城市维护建设税的征收范围包括:
A.城市居民
B.县城居民
C.镇居民
D.企业、事业单位和其他组织
10.下列哪些情形属于增值税的视同销售行为?
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润
D.将自产、委托加工的货物用于对外赠送
三、判断题(每题2分,共10题)
1.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税。()
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度,自公历1月1日起至12月31日止。()
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。()
4.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权出让环节。()
5.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。()
6.契税的纳税人是承受不动