2025年税法考试复习笔记及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的表述，错误的是：
A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的税率分为25%和15%
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度
3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得
D.个人所得税的纳税期限为每个季度
4.下列关于房产税的表述，错误的是：
A.房产税的征税对象为房屋
B.房产税的计税依据为房屋的评估价值
C.房产税的税率分为从价计税和从租计税
D.房产税的纳税期限为每个季度
5.下列关于车船税的表述，正确的是：
A.车船税的征税对象为各类车辆和船舶
B.车船税的计税依据为车船的购买价格
C.车船税的税率分为从价计税和从租计税
D.车船税的纳税期限为每个纳税年度
6.下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积
C.城镇土地使用税的税率分为从价计税和从租计税
D.城镇土地使用税的纳税期限为每个季度
7.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税的征税对象为各类经济合同和凭证
B.印花税的计税依据为合同金额或凭证数量
C.印花税的税率分为从价计税和从量计税
D.印花税的纳税期限为每个纳税年度
8.下列关于资源税的表述，错误的是：
A.资源税的征税对象为矿产资源
B.资源税的计税依据为资源的开采量
C.资源税的税率分为从价计税和从量计税
D.资源税的纳税期限为每个季度
9.下列关于关税的表述，正确的是：
A.关税的征税对象为进出口货物
B.关税的计税依据为货物的完税价格
C.关税的税率分为从价计税和从量计税
D.关税的纳税期限为每个纳税年度
10.下列关于环境保护税的表述，错误的是：
A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为
B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量
C.环境保护税的税率分为从价计税和从量计税
D.环境保护税的纳税期限为每个季度
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.在中国境内从事货物销售的企业
B.在中国境内从事加工修理修配劳务的企业
C.在中国境内从事销售不动产的企业
D.在中国境内从事销售无形资产的企业
E.在中国境外从事货物销售的企业
2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.转让无形资产所得减免税
D.企业研发费用加计扣除
E.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠
3.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.偿还银行贷款利息
C.遗产继承所得
D.健康保险赔款
E.获得国家科技奖励所得
4.房产税的征收范围包括哪些？
A.个人住宅
B.企业办公楼
C.事业单位的房产
D.个体工商户的房产
E.外国驻华使领馆的房产
5.车船税的征税对象主要包括哪些？
A.摩托车
B.小轿车
C.大型客车
D.轮船
E.渡船
6.城镇土地使用税的征收范围包括哪些？
A.城市规划区内的土地
B.城市规划区外的土地
C.县城规划区内的土地
D.县城规划区外的土地
E.乡镇规划区内的土地
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.产权转移书据
C.财产租赁合同
D.贷款合同
E.保险合同
8.资源税的征税范围包括哪些？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.金属矿
E.非金属矿
9.关税的税收优惠政策包括哪些？
A.优惠关税配额
B.特定减免税
C.出口退税
D.进口免税
E.关税配额管理
10.环境保护税的征收范围包括哪些？
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
E.光污染
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业。（）
2.企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%的税率适用于符合条件的小型微利企业。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）
4.房产税的计