2025年税法考试复习方法探讨试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，下列哪种情况下不得抵扣？
A.购进原材料用于生产应税货物
B.购进原材料用于生产免税货物
C.购进原材料用于生产应税劳务
D.购进原材料用于生产应税服务
3.按照我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.资产转让收入
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资
C.投资损失
D.税收滞纳金
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人取得工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额
B.个人取得稿酬所得，按次计算应纳税所得额
C.个人取得财产转让所得，按年计算应纳税所得额
D.以上说法都不正确
6.按照我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
7.企业购进原材料支付的增值税进项税额，下列哪种情况下不得抵扣？
A.购进原材料用于生产应税货物
B.购进原材料用于生产免税货物
C.购进原材料用于生产应税劳务
D.购进原材料用于生产应税服务
8.按照我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.资产转让收入
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资
C.投资损失
D.税收滞纳金
10.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人取得工资、薪金所得，按月计算应纳税所得额
B.个人取得稿酬所得，按次计算应纳税所得额
C.个人取得财产转让所得，按年计算应纳税所得额
D.以上说法都不正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将外购货物用于投资
D.将外购货物用于分配给股东
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.残疾人员工资
B.研发费用
C.捐赠支出
D.利息支出
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
4.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息收入
D.符合条件的非营利组织的收入
5.企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？
A.职工教育经费
B.业务招待费
C.差旅费
D.广告费
6.下列哪些情况不属于增值税的征税范围？
A.销售免税货物
B.销售出口货物
C.销售不动产
D.销售无形资产
7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得在税前扣除？
A.罚款和滞纳金
B.超过规定标准的捐赠支出
C.个人所得税
D.职工福利费
8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
9.下列哪些行为属于增值税的兼营业务？
A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务
B.同时销售货物和提供应税服务
C.同时销售货物和提供免税货物
D.同时提供应税服务和提供免税服务
10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入属于营业外收入？
A.财产转让收入
B.投资收益
C.捐赠收入
D.营业收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业购进的固定资产、无形资产、不动产等，其进项税额可以一次性全额抵扣。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%。（）
5.企业发生的广告费和业务招待费，可以在税前扣除，但不得超过销售收入的15%。（）
6.个人取得财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）
7.企业发生的职工福利费、职工教育经费等，可以在税前扣除，但不得超过职工工资总额的一定比例。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括直接向受赠人的捐赠。（）
9.个人所得税的纳税申报，必须由纳税人亲自到税务机关办理。（）
10.增值税的纳税人，其销售额