2025年税法考试复习方式试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.我国个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？
A.逐月计税
B.每年计税
C.一次性计税
D.累计计税
3.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在以下哪个环节抵扣？
A.销售环节
B.采购环节
C.生产环节
D.投资环节
4.企业取得政府补贴是否需要缴纳企业所得税？
A.是
B.否
5.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供有形动产租赁服务
D.提供金融服务
6.个人转让自用住房超过5年免征个人所得税的条件是什么？
A.税收筹划合理
B.转让收入低于购买时支出
C.转让收入低于购买时价格
D.转让收入低于购买时支出加合理费用
7.企业捐赠发生的支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A.是
B.否
8.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.1%
9.个人取得工资、薪金所得，下列哪种情况下应缴纳个人所得税？
A.月收入5000元
B.月收入8000元
C.月收入12000元
D.月收入16000元
10.以下哪项不属于税收优惠措施？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收加征
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
3.企业发生的以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？
A.工资、薪金支出
B.捐赠支出
C.财产损失
D.税收滞纳金
4.以下哪些属于营业税的税率？
A.3%
B.5%
C.6%
D.11%
5.个人取得以下哪些所得需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料发生的增值税
B.购买设备发生的增值税
C.购买无形资产发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
2.个人所得税的税率分为几种？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额递减税率
3.以下哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.政府补助收入
D.企业间借款利息收入
4.下列哪些行为可能构成偷税？
A.漏报收入
B.虚假列支
C.擅自调减应纳税所得额
D.超过法定期限申报纳税
5.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些情况可以享受税收优惠政策？
A.小规模纳税人
B.高新技术企业
C.出口企业
D.残疾人就业企业
6.个人所得税的征收管理包括哪些环节？
A.纳税申报
B.税款征收
C.税款入库
D.税务稽查
7.以下哪些属于营业税的应税行为？
A.销售无形资产
B.提供有形动产租赁服务
C.提供不动产租赁服务
D.提供金融服务
8.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合税收优惠政策规定
C.具有良好的财务状况
D.具有较强的创新能力
9.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.转让土地使用权
D.转让著作权
10.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？
A.罚款
B.约束措施
C.刑事责任
D.行政责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于境内销售货物、加工修理修配劳务和进口货物。（）
2.个人所得税的起征点是根据全国平均工资水平确定的。（）
3.企业购置的固定资产，在投入使用的当年就可以一次性扣除。（）
4.税务机关在税收征管过程中，对纳税人的财务会计制度可以不予审核。（）
5.纳税人可以自行决定采用何种方式缴纳企业所得税。（）
6.企业支付的职工福利费可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）
7.营业税的纳税人发生兼营行为，应分别核算不同税率应税行为的销售额。（）
8.个人取得的股息、红利所得，可以享受税收优惠政策。（）
9.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以对其处以罚款。（）
10.税收滞纳金的计算基数仅限于应纳税款。（）
四、简答