2025年税法考试复习技巧试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：
A.直接计入当期损益
B.直接计入固定资产成本
C.先计入应交税费——应交增值税（进项税额）
D.先计入待抵扣进项税额
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
C.企业所得税的计税依据中，各项扣除包括成本、费用、税金等
D.企业所得税的计税依据中，不征税收入包括政府补助、国债利息收入等
4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：
A.个人所得税实行超额累进税率
B.超额累进税率分为九级
C.最低一级的税率为3%
D.最高一级的税率为45%
5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产原值是指房产购置时的价格
C.房产原值包括购置价格、购置税费等
D.房产原值不包括折旧
6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是：
A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
B.土地面积是指实际占用的土地面积
C.土地面积包括土地使用权的面积
D.土地面积不包括附属设施占地面积
7.下列关于车船税的计税依据，说法错误的是：
A.车船税的计税依据为车船的净吨位
B.净吨位是指车船的实际载重量
C.净吨位包括车辆自重和载重量
D.净吨位不包括车辆自重
8.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是：
A.印花税的计税依据为印花税税目税率表
B.印花税税目税率表根据税目和税率进行分类
C.印花税税目税率表中，税率分为万分之几、千分之几等
D.印花税的计税依据不包括合同金额
9.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：
A.契税的计税依据为契税税目税率表
B.契税税目税率表根据税目和税率进行分类
C.契税税目税率表中，税率分为千分之几、万分之几等
D.契税的计税依据包括房屋买卖合同金额
10.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：
A.土地增值税的计税依据为增值额
B.增值额=转让收入-扣除项目金额
C.扣除项目金额包括土地购置成本、开发成本、税费等
D.土地增值税的计税依据不包括土地增值收益
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.转让土地使用权
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.按规定缴纳的职工工资
B.用于研究开发的费用
C.资产减值损失
D.财务费用
E.捐赠支出
3.个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.企业自用房产
B.个人自用房产
C.房地产开发企业开发的房产
D.国家机关、社会团体、军队自用房产
E.外资企业自用房产
5.城镇土地使用税的征收范围包括哪些地区？
A.城市市区
B.县城、建制镇
C.建制镇所辖的乡、镇
D.国有农场
E.国有林场
6.车船税的计税单位有哪些？
A.净吨位
B.排量
C.车辆类型
D.船舶类型
E.车辆品牌
7.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.营业账簿
E.财产租赁合同
8.契税的计税依据包括哪些？
A.房屋买卖合同金额
B.房屋赠与合同金额
C.房屋交换差价
D.房地产开发企业转让土地使用权的金额
E.房屋租赁合同金额
9.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.土地房屋权属转移
C.土地开发经营
D.土地征收
E.土地抵押
10.下列哪些属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.纳税人出口货物退（免）税
C.纳税人购进农产品用于生产应税货物
D.纳税人购进固定资产用于生产经营
E.纳税人提供应税服务免征增值税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（√）
2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法允许扣除的项目。（×）
3.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分