2025年税法考试复习技巧与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？
A.按照规定缴纳的职工教育经费
B.用于购置固定资产的支出
C.因安全生产所发生的支出
D.用于环境保护的支出
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个选项不属于个人所得税的税率级距？
A.不超过3000元的部分
B.超过3000元至12000元的部分
C.超过12000元至25000元的部分
D.超过25000元至35000元的部分
4.下列哪项属于企业所得税的应税收入？
A.股息收入
B.国债利息收入
C.捐赠收入
D.财产转让收入
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.以上都是
6.下列哪项属于增值税的简易计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人简易计税方法
C.特定企业简易计税方法
D.以上都是
7.个人所得税的征收方式有哪几种？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.以上都是
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？
A.资产折旧
B.按规定缴纳的职工教育经费
C.用于购置固定资产的支出
D.以上都是
9.下列哪项属于增值税的价外费用？
A.销售货物收取的包装物押金
B.销售货物收取的运费
C.销售货物收取的代收款项
D.以上都是
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.利息收入
E.捐赠收入
2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.销售不动产的企业
D.出口货物的企业
E.进口货物的企业
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
E.外籍个人
4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.用于研发的费用
D.用于环境保护的费用
E.用于广告宣传的费用
5.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.国债利息收入
C.个人转让自用住房
D.增值税小规模纳税人销售货物
E.国际运输服务
6.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.退休工资免税
B.残疾人所得免税
C.捐赠支出税前扣除
D.财产转让所得免税
E.家庭财产保险免税
7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于成本？
A.购置固定资产的支出
B.生产原材料成本
C.人工成本
D.管理费用
E.销售费用
8.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.包装物押金
B.运费
C.代收款项
D.增值税专用发票费用
E.增值税咨询费
9.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务审计
D.税务处罚
E.税务咨询
10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.研发费用
E.购置固定资产的支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）
2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民和在中国境内有住所的个人。（×）
3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（×）
4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（√）
5.个人所得税的税率采用比例税率，税率为3%至45%。（×）
6.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额税前扣除。（×）
7.企业在计算应纳税所得额时，广告宣传费用不能税前扣除。（×）
8.个人转让自用住房免征个人所得税。（√）
9.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，应转为一般纳税人。（√）
10.企业在计算应纳税所得额时，因安全生产所发生的支出可以全额税前扣除。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的一般计税方法和简易计税方法的区别。
2.说明企业所得税的税前扣除项目和不得税前扣除项目的主要区别。