2025年税法考试动态整理试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.个体工商户的生产、经营所得
2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.资产处置收入
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额超过500万元的
B.年应税销售额超过200万元的
C.年应税销售额超过100万元的
D.年应税销售额超过50万元的
5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪项行为是合法的？
A.无故拖延税务检查
B.检查时擅自调取纳税人资料
C.依法进行税务检查，并出示税务检查证件
D.检查时要求纳税人提供无关资料
6.下列各项中，不属于税收优惠政策的是：
A.加速折旧
B.免征、减征税款
C.加征税款
D.退还已征税款
7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的计税依据是：
A.销售额
B.销售额减去进项税额
C.销售额减去成本
D.销售额减去成本和费用
8.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
9.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项所得适用20%的税率？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.特许权使用费所得
10.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通发票
D.税控发票
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供运输服务
2.下列哪些收入属于《中华人民共和国个人所得税法》规定的综合所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.个体工商户
4.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期申报？
A.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报
B.纳税人因特殊原因，需要延期申报
C.税务机关认为需要延期申报
D.纳税人未收到纳税申报通知
E.纳税人忘记申报期限
5.增值税一般纳税人的认定标准包括哪些？
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
E.年应税销售额超过300万元
6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中应当履行哪些职责？
A.依法征收税款
B.对纳税人进行税务检查
C.对纳税人进行税务咨询
D.对纳税人进行税务处罚
E.对纳税人进行税务宣传
7.下列哪些属于税收优惠政策的形式？
A.加速折旧
B.免征、减征税款
C.税收返还
D.加征税款
E.税收抵免
8.个人所得税的税率包括哪些？
A.3%的比例税率
B.10%的税率
C.20%的税率
D.25%的税率
E.30%的税率
9.增值税专用发票的开具条件包括哪些？
A.销售方已开具增值税专用发票
B.购买方索取增值税专用发票
C.销售方已缴纳增值税
D.购买方已缴纳增值税
E.销售方和购买方已签订合同
10.下列哪些属于税收违法行为？
A.逃税
B.抗税
C.骗税
D.滥用税收优惠政策
E.未按规定申报纳税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的征收范围包括在中国境内无住所的纳税人的境外所得。（）
2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）
3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）
4.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以依法加收滞纳金。（）
5.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权查阅、复制与纳税有关的账簿、凭证和有关资料。（）
6.个人捐赠支出在计算个人所得税时，可以在税前全额扣除。（）
7.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投