2025年税法考试动态调整试题及答案
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一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.下列哪项不属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2024年1月应纳增值税为100万元,已预缴50万元,当月实际应补缴增值税为多少?
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据?
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外支出
D.资产处置收益
4.某企业2024年1月应纳企业所得税为100万元,已预缴50万元,当月实际应补缴企业所得税为多少?
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
5.下列哪项属于个人所得税的征税范围?
A.工资、薪金所得
B.企业所得税
C.营业税
D.增值税
6.某个人2024年1月取得工资、薪金所得10000元,已预缴个人所得税500元,当月实际应补缴个人所得税为多少?
A.250元
B.500元
C.750元
D.1000元
7.下列哪项不属于房产税的征税对象?
A.房屋
B.桥梁
C.高架
D.地下建筑
8.某企业2024年1月应纳房产税为100万元,已预缴50万元,当月实际应补缴房产税为多少?
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
9.下列哪项属于车船税的征税范围?
A.摩托车
B.自行车
C.轮船
D.水上飞机
10.某个人2024年1月拥有摩托车一辆,应缴纳车船税多少?
A.100元
B.200元
C.300元
D.400元
二、多项选择题(每题3分,共10题)
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目?
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.准予扣除的项目
2.下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策?
A.符合国家产业政策鼓励发展的项目
B.高新技术企业
C.从事农、林、牧、渔业项目
D.从事教育、医疗、养老等社会事业项目
E.符合国家规定的其他情形
3.个人所得税的应纳税所得额计算中,可以扣除的费用包括哪些?
A.赡养费
B.抚养费
C.教育费
D.医疗费
E.捐赠支出
4.房产税的计税依据包括以下哪些?
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产租金收入
D.房产折旧
E.房产购置成本
5.车船税的计税依据包括哪些?
A.车船的原值
B.车船的重置完全价值
C.车船的购置成本
D.车船的评估价值
E.车船的实际使用价值
6.下列哪些属于增值税的纳税人?
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.转让无形资产的企业
E.销售不动产的企业
7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些?
A.减半征收企业所得税
B.免征企业所得税
C.加速折旧
D.投资抵免
E.财政补贴
8.个人所得税的税收优惠政策包括哪些?
A.专项附加扣除
B.专项扣除
C.资产转让所得免税
D.财产租赁所得免税
E.利息、股息、红利所得免税
9.下列哪些属于资源税的征税范围?
A.矿产资源
B.森林资源
C.土地资源
D.水资源
E.环境资源
10.下列哪些属于环境保护税的征税范围?
A.工业废气
B.工业废水
C.工业固体废物
D.噪声
E.光辐射
三、判断题(每题2分,共10题)
1.增值税纳税人销售货物时,应按照不含税销售额计算应纳税额。()
2.企业所得税的税率为25%,不分大小企业。()
3.个人所得税的起征点为每月5000元,适用于所有纳税人。()
4.房产税的税率统一为1.2%,不分房产类型和用途。()
5.车船税的税率根据车船类型和使用性质不同而有所区别。()
6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同。()
7.企业所得税的计税依据中,非货币性资产的公允价值不得作为计税基础。()
8.个人所得税中,工资、薪金所得每月超过3500元的部分才需要缴纳个人所得税。()
9.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、森林资源等。()
10.环境保护税的纳税人包括所有在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。()
四、简答题(每题5分,共6题)
1.简述增值税的纳税人分类及各自的特点。
2.企业所得税的税收优惠政策有哪些?举例说明。
3.个人所得税的税率是如何设置的?简述其特点。
4.房产税的计税依据和税率是如何确定的?
5.车船税的征收范围和计税依据是什么?
6.简述环境保护税的征