2025年税法考试动与静的平衡试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的表述，错误的是：
A.增值税是对商品在生产、流通和消费环节中增值额征收的一种税
B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%
D.增值税的征收范围包括货物销售、劳务提供和进口货物，但不包括不动产交易
2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除：
A.研发费用
B.广告费用
C.利息支出
D.赔偿支出
3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，劳务报酬所得等
D.个人所得税的征收标准为应纳税所得额减去法定扣除项后的余额
4.下列关于房产税的表述，错误的是：
A.房产税是对房产所有人、承典人或者使用人征收的一种税
B.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种
C.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金
D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋
5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：
A.城镇土地使用税是对城镇、工矿区内的土地使用者征收的一种税
B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率
C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地
6.下列关于车船税的表述，错误的是：
A.车船税是对车船的所有人或者管理人征收的一种税
B.车船税的税率分为比例税率和定额税率
C.车船税的计税依据为车船的种类、吨位、净吨位等
D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的车船
7.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证等法律文件征收的一种税
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的计税依据为合同金额、凭证金额等
D.印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿等
8.下列关于资源税的表述，错误的是：
A.资源税是对资源开采和利用的单位和个人征收的一种税
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的计税依据为资源开采量和销售量
D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿产等
9.下列关于土地增值税的表述，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让、出租、抵押等行为征收的一种税
B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率
C.土地增值税的计税依据为土地增值额
D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地
10.下列关于契税的表述，错误的是：
A.契税是对土地、房屋等不动产转让行为征收的一种税
B.契税的税率分为比例税率和累进税率
C.契税的计税依据为转让价格
D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地、房屋
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供咨询服务
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除：
A.研发费用
B.广告费用
C.利息支出
D.赔偿支出
3.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
4.房产税的计税依据可以包括：
A.房产原值
B.房产租金
C.房产折旧
D.房产交易价格
5.城镇土地使用税的税率确定因素包括：
A.土地等级
B.土地用途
C.土地面积
D.土地开发程度
6.车船税的计税依据可以包括：
A.车船的种类
B.车船的吨位
C.车船的净吨位
D.车船的购置价格
7.印花税的征税范围包括：
A.合同
B.凭证
C.账簿
D.广告
8.资源税的征收范围包括：
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.木材
9.土地增值税的计税依据包括：
A.土地增值额
B.土地原值
C.土地开发成本
D.土地交易价格
10.契税的纳税义务人包括：
A.土地转让方
B.房屋转让方
C.土地受让方
D.房屋受让方
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在我国境内购买货物的单位和个人。（×）
2.企业发生的业务招待费可以在计算企业所得税时全额扣除。（×）
3.个人所得税的免征额是固定的，每年都会进行调整。（√）
4.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑房